Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid , Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
Ejercicio 2018| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 77.310 | 33.726 | 23.313 |
| RC | 5.864.352 | 13.797.293 | 8.363.948 |
| A U M E N T O S | 25.357.056 | 7.941.204 | 5.719.942 |
| Impuesto sobre Sociedades | 2.067.831 | 1.706.084 | 1.673.276 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 61 | 0 | 0 |
 Aumentos diversos | 23.289.165 | 6.235.120 | 4.046.666 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 3.128 | 706 | 268 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 57.362 | 34.394 | 48.609 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 92.431 | 27.085 | 69.892 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 95.084 | 226 | 301 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 427.864 | 12.061 | 356.688 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 270.057 | 165.207 | 162.590 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 276.656 | 233.851 | 232.387 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 79.183 | 59.747 | 67.840 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 92.308 | 92.055 | 92.307 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 5.079 | 204 | 202 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 4.485 | 3.834 | 3.768 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 1.521 | 1.471 | 1.409 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 10.155 | 9.291 | 8.457 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 20.967 | 19.207 | 18.462 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 368.078 | 98.474 | 124.615 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 63.212 | 2.175 | 13.460 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 579.647 | 95.925 | 143.039 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 811.754 | 260.460 | 186.857 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 79.206 | 26.677 | 24.648 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 674.666 | 182.035 | 203.604 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 100.722 | 13.183 | 27.968 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 20 | 20 | 20 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 24.409 | 20.016 | 8.849 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.748.332 | 889.641 | 321.914 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 35.890 | 8.971 | 17.492 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 178.589 | 54.676 | 51.342 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 621 | 441 | 164 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 71.330 | 51.304 | 29.112 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 695 | 508 | 533 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 2 | 2 | 2 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 7.219 | 995 | 1.610 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 9.179 | 9.166 | 9.165 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 7.490 | 6.093 | 153 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 2.617.116 | 1.347.419 | 288.198 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 12.347 | 4.050 | 2.132 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 11 | 5 | 5 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 657.354 | 238.608 | 174.230 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 33.870 | 2.309 | 19.466 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 923 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 49.199 | 38.691 | 42.278 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 7.986 | 4.350 | 5.329 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 9.100.609 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 376.501 | 92.109 | 99.584 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 232.753 | 143.392 | 98.825 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 113.805 | 4.032 | 553 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 215.261 | 215.037 | 215.224 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 12.883 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 497.150 | 282.049 | 70.595 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 8.532 | 6.832 | 4.555 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 145 | 109 | 65 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 6.385 | 1.483 | 1.478 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 11.060 | 1.557 | 4.506 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 1.493 | 1.454 | 68 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 222.477 | 202.457 | 8.193 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 373.730 | 201.881 | 248.771 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 8.231 | 8.227 | 8.227 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 122.138 | 115.474 | 115.261 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 2.406 | 1.336 | 1.347 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.860 | 1.988 | 1.750 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 193 | 55 | 160 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 18.836 | 16.187 | 13.338 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 60.639 | 44.946 | 36.073 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 10.052 | 8.701 | 1.705 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 1.039.961 | 813.781 | 152.124 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 17 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 1.580 | 574 | 1.546 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 18 | 18 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 9.878 | 7.595 | 8.302 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 2.289 | 0 | 2.075 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 1.261.134 | 48.310 | 192.974 |
| D I S M I N U C I O N E S | 26.663.971 | 12.846.291 | 4.803.168 |
| Impuesto sobre Sociedades | 841.250 | 301.762 | 109.191 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 2.720 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 25.820.001 | 12.544.529 | 4.693.976 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 10.888 | 2.705 | 1.032 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 64.652 | 64.005 | 45.929 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 13.941 | 13.158 | 12.170 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 808 | 808 | 808 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 128.803 | 128.549 | 20.031 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 497.123 | 183.096 | 98.451 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 164.308 | 146.604 | 144.335 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 81.418 | 60.485 | 48.217 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 14.859 | 9.186 | 9.368 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 85.823 | 85.819 | 85.823 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 10.364 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 456 | 456 | 453 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 26 | 26 | 26 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.412 | 801 | 4.005 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 21.445 | 21.445 | 13.231 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 541.361 | 291.476 | 119.322 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.977 | 1.977 | 1.794 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 349.405 | 136.920 | 61.486 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 619.960 | 355.965 | 224.662 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 4.833 | 2.639 | 2.207 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 207.432 | 14.158 | 12.995 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 28.542 | 15.393 | 15.810 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 25.877 | 20.889 | 11.809 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.289.807 | 824.074 | 325.045 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 228 | 228 | 17 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 1.467.250 | 149.871 | 37.522 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 358 | 358 | 173 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 302.895 | 220.472 | 98.456 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 11.025 | 7.646 | 9.601 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 38.182 | 23.662 | 14.521 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 14.890 | 5.722 | 2.319 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 1.291 | 1.288 | 47 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 35 | 35 | 35 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 900.405 | 854.306 | 867.415 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 3.780.639 | 3.694.484 | 1.366.434 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 433.468 | 374.123 | 82.370 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 1.989.330 | 1.969.614 | 285.035 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 1.162.469 | 1.162.313 | 152.633 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 40.190 | 31.961 | 7.767 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 4.984 | 4.984 | 3.940 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 517.371 | 274.870 | 70.573 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 318 | 318 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 1.681 | 1.383 | 1.431 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 10.968 | 6.361 | 5.456 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 7.768 | 3.467 | 4.121 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 4.418 | 4.024 | 748 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 7.576 | 7.320 | 2.760 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 308.485 | 133.653 | 162.522 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 122.162 | 116.271 | 9.541 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.745 | 1.540 | 1.434 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 8.559 | 7.534 | 6.359 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 145 | 91 | 88 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 23.853 | 19.610 | 14.917 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 9.101.749 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 59.412 | 46.928 | 35.014 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 2.002 | 1.464 | 25 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 1.139.099 | 948.617 | 151.190 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 342 | 342 | 332 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 2.076 | 2.035 | 2.035 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 253 | 253 | 253 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 10.103 | 10.103 | 32 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 173.758 | 76.643 | 37.847 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 3.993.078 | 8.565.121 | 9.007.503 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 2.512.506 | 1.831.867 | 1.142.201 |
| Base imponible positiva | 7.815.155 | 7.538.351 | 7.815.155 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
