Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Andalucía , Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Andalucía
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
Ejercicio 2018| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 72.194 | 27.081 | 18.554 |
| RC | -1.043.539 | 2.400.923 | 1.194.519 |
| A U M E N T O S | 4.878.682 | 793.731 | 2.743.898 |
| Impuesto sobre Sociedades | 585.573 | 433.231 | 421.120 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
 Aumentos diversos | 4.293.108 | 360.500 | 2.322.778 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 10.727 | 3.464 | 5.849 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 37.592 | 31.126 | 32.500 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 7.110 | 495 | 764 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 4.638 | 206 | 206 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 1.381.069 | 5.801 | 1.340.397 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 40.970 | 2.719 | 3.697 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 16.788 | 3.939 | 14.767 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 132.750 | 132 | 117 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 1 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 94 | 94 | 94 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 417 | 251 | 242 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 691 | 649 | 671 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.012 | 913 | 1.926 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.897 | 1.689 | 1.097 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 271.748 | 35.107 | 88.967 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 6.457 | 36 | 176 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 841.937 | 4.896 | 6.424 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 505.044 | 12.129 | 334.855 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 13.467 | 7.173 | 10.512 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 63.178 | 38.831 | 35.953 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 13.394 | 606 | 12.945 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.135 | 802 | 653 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 354.768 | 17.323 | 274.754 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 8.398 | 3.728 | 2.187 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 64.597 | 18.127 | 23.749 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 1.745 | 116 | 98 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 39.439 | 8.935 | 9.279 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 901 | 111 | 94 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 22 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 1.463 | 17 | 494 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 120 | 0 | 119 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 392 | 91 | 297 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 54.003 | 10.682 | 13.261 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 420 | 128 | 128 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 82.968 | 23.285 | 29.039 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 433 | 207 | 207 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 114 | 114 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 2.118 | 409 | 1.690 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 4.161 | 608 | 3.438 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 15.998 | 1.448 | 1.652 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 3.369 | 869 | 2.622 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 129 | 120 | 120 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 114 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 41.948 | 9.554 | 8.472 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 487 | 482 | 276 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 38 | 37 | 37 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 2.907 | 723 | 2.835 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 13.820 | 10.511 | 9.473 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 16.168 | 6 | 561 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 256 | 256 | 256 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 14.441 | 11.678 | 724 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 5.898 | 2.967 | 1.751 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.461 | 781 | 734 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.556 | 493 | 1.323 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 663 | 520 | 130 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 3.844 | 2.714 | 2.562 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 54.625 | 32.738 | 20.960 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 383 | 0 | 383 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 1.355 | 14 | 51 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 39.966 | 35.484 | 89 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 43 | 43 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 517 | 157 | 515 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 1.907 | 1.343 | 1.464 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 102.040 | 12.621 | 14.145 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.502.244 | 814.504 | 424.967 |
| Impuesto sobre Sociedades | 172.358 | 29.074 | 13.379 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 1.329.886 | 785.430 | 411.588 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 2.177 | 1.939 | 587 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 32.997 | 30.136 | 12.280 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 5.304 | 2.471 | 623 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 16 | 16 | 3 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 6.675 | 6.618 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 29.939 | 13.960 | 5.468 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.023 | 1.414 | 1.310 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 8.206 | 5.199 | 4.981 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 12 | 12 | 12 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 1 | 1 | 1 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 78 | 78 | 78 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 269 | 268 | 223 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 15 | 15 | 15 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 5.094 | 991 | 991 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 35.902 | 12.220 | 9.708 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 20.885 | 9.691 | 3.835 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 209.563 | 189.930 | 26.371 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 4.600 | 4.600 | 4.251 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 2.524 | 947 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 3.801 | 3.104 | 331 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 53.840 | 12.894 | 32.806 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 6.927 | 1.067 | 810 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 47 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 67.106 | 14.327 | 10.844 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 5 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 811 | 807 | 21 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 3.677 | 3.399 | 3.346 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 2.969 | 2.072 | 1.068 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 142.993 | 128.108 | 39.440 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 15.770 | 8.961 | 2.120 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 121.320 | 68.492 | 95.657 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 9.616 | 9.286 | 318 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 1.999 | 1.999 | 335 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 1.411 | 1.411 | 1.411 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 226.991 | 10.017 | 71.422 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 154 | 154 | 154 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 859 | 601 | 309 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.898 | 1.658 | 496 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 41.172 | 0 | 10.901 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 10.944 | 8.631 | 436 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 35.065 | 35.065 | 9.710 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 3.319 | 3.253 | 1.928 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.229 | 2.019 | 1.906 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 62 | 61 | 60 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 5.092 | 4.503 | 4.239 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 61.823 | 47.635 | 22.291 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 608 | 608 | 608 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 51.330 | 48.920 | 95 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 263 | 263 | 263 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 2.155 | 2.155 | 2.155 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 20 | 20 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 87.332 | 83.432 | 25.373 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 2.330.404 | 2.377.688 | 3.511.025 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 553.347 | 496.154 | 166.345 |
| Base imponible positiva | 3.326.179 | 1.906.983 | 3.326.179 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
