Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Aragón , Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Aragón
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
Ejercicio 2018| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 10.950 | 5.074 | 3.493 |
| RC | -57.763 | 599.291 | 455.444 |
| A U M E N T O S | 551.023 | 161.497 | 159.586 |
| Impuesto sobre Sociedades | 106.608 | 93.664 | 79.450 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 260 | 260 | 260 |
 Aumentos diversos | 444.155 | 67.573 | 79.876 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 162 | 44 | 69 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 613 | 592 | 569 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 8.388 | 500 | 5.599 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 8.642 | 5.242 | 5.226 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 16.858 | 1.030 | 968 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.851 | 1.247 | 1.137 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 2.780 | 384 | 344 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 19 | 19 | 19 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 76 | 57 | 45 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 76 | 76 | 76 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 315 | 281 | 245 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 599 | 513 | 452 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 8.293 | 478 | 364 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.516 | 761 | 11 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 9.004 | 1.910 | 3.394 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 9.302 | 3.429 | 3.299 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 5.927 | 371 | 1.701 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 33.898 | 7.455 | 8.060 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 5.717 | 3.650 | 200 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 29 | 29 | 29 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 6.568 | 3.801 | 3.603 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 13.574 | 41 | 20 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 24.765 | 5.729 | 4.073 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 35 | 23 | 19 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 4.333 | 1.699 | 1.849 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 151 | 5 | 5 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 713 | 686 | 686 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 13 | 0 | 13 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 166.500 | 776 | 6.468 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 134 | 132 | 132 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 25.546 | 5.361 | 5.547 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 99 | 4 | 99 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 5.003 | 0 | 4.939 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 103 | 103 | 103 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 297 | 292 | 288 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 13.489 | 2.439 | 2.440 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 3.253 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 2.400 | 2.400 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 1.169 | 718 | 700 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 181 | 110 | 138 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 1 | 1 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 1 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 668 | 599 | 632 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.415 | 250 | 279 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 604 | 545 | 432 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 650 | 606 | 532 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 6 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 1.762 | 1.361 | 1.405 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 39.817 | 9.026 | 10.995 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 102 | 102 | 102 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 2.213 | 287 | 0 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 51 | 51 | 0 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 115 | 107 | 47 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 14.356 | 2.250 | 2.523 |
| D I S M I N U C I O N E S | 635.351 | 300.718 | 233.077 |
| Impuesto sobre Sociedades | 66.003 | 6.885 | 6.273 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 9 | 9 | 9 |
| Disminuciones diversas | 569.339 | 293.824 | 226.795 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 219 | 212 | 189 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 592 | 592 | 546 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 716 | 681 | 114 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 7.789 | 4.686 | 1.413 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 4.221 | 4.176 | 4.069 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 2.764 | 2.246 | 1.856 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 7 | 7 | 7 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 8 | 8 | 5 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 112 | 112 | 102 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 481 | 481 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 12.369 | 815 | 283 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 2.867 | 2.601 | 322 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.952 | 1.372 | 568 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 990 | 984 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 60 | 50 | 50 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 3.573 | 3.560 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 2 | 2 | 2 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 217.054 | 16.993 | 2.193 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 2.887 | 2.831 | 188 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 29.217 | 24.235 | 20.720 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 790 | 790 | 4 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 6.123 | 6.123 | 0 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 9.513 | 1.310 | 2 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 142.838 | 127.313 | 117.134 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 7.503 | 7.503 | 6.774 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 50.525 | 48.509 | 41.026 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 4.897 | 4.897 | 4.897 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 14 | 14 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 3.937 | 3.769 | 3.650 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 739 | 719 | 699 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 496 | 494 | 466 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 677 | 218 | 107 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.586 | 1.586 | 500 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.174 | 2.087 | 1.947 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 22 | 22 | 21 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 2.871 | 2.779 | 2.577 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 32.964 | 10.589 | 11.497 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 14 | 14 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 4.884 | 3.325 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 107 | 107 | 107 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 8.784 | 5.013 | 2.760 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | -142.333 | 459.772 | 381.682 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 184.886 | 156.050 | 42.715 |
| Base imponible positiva | 332.788 | 318.239 | 332.788 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
