Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Aragón , Sector: Servicios a Empresas
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Aragón
Sector: Servicios a Empresas
Ejercicio 2018| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 6.526 | 3.437 | 2.482 |
| RC | 221.755 | 398.984 | 242.558 |
| A U M E N T O S | 395.244 | 289.339 | 154.117 |
| Impuesto sobre Sociedades | 54.241 | 52.350 | 48.818 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
 Aumentos diversos | 341.003 | 236.989 | 105.299 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 15 | 15 | 15 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 3.025 | 384 | 3.025 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 61 | 36 | 36 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 1 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 2.623 | 2.465 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 511 | 203 | 175 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 906 | 744 | 497 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 14.432 | 13.644 | 3.139 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 50 | 0 | 43 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 55 | 52 | 48 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.784 | 2.444 | 332 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.750 | 1.642 | 77 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 4.410 | 1.819 | 4.045 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 335 | 87 | 66 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 16.734 | 71 | 269 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 47.129 | 30.727 | 29.000 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 687 | 149 | 98 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 24.940 | 23.128 | 15.499 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 2.284 | 4 | 4 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.066 | 1.066 | 748 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 9.670 | 7.134 | 3.276 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 779 | 81 | 95 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 9.681 | 7.540 | 7.359 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 7 | 6 | 1 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 3.184 | 1.863 | 2.001 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 15 | 12 | 12 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 21 | 21 | 20 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 5 | 4 | 4 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 3.868 | 350 | 866 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 76 | 12 | 12 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 1.626 | 10 | 10 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 4 | 0 | 4 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 9.088 | 9.088 | 9.088 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 7.016 | 6.977 | 2 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 50.820 | 50.003 | 873 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 213 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 9 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 99 | 0 | 0 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 30 | 30 | 30 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 3 | 3 | 3 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 388 | 160 | 234 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 106 | 106 | 102 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1 | 0 | 0 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 168 | 0 | 168 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 602 | 267 | 360 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 459 | 351 | 420 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 161 | 10 | 133 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 1.272 | 683 | 647 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 39.567 | 20.836 | 12.972 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 369 | 369 | 49 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 27.973 | 13.568 | 8.105 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 36.357 | 36.357 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 4 | 0 | 0 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 13.562 | 2.469 | 1.338 |
| D I S M I N U C I O N E S | 546.132 | 492.532 | 169.741 |
| Impuesto sobre Sociedades | 19.403 | 10.675 | 635 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 526.728 | 481.857 | 169.106 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 1.134 | 1.121 | 0 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 839 | 839 | 839 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 203 | 34 | 34 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 6.273 | 6.266 | 5.869 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 415 | 401 | 285 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 3.467 | 2.854 | 1.188 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 26 | 18 | 18 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 134 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 150 | 76 | 74 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 102 | 101 | 101 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 124 | 124 | 124 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 80 | 80 | 80 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 5.595 | 5.429 | 695 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 5 | 5 | 5 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 37 | 37 | 1 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 7.783 | 7.177 | 2.037 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 12 | 12 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 130 | 59 | 58 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 558 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 128 | 126 | 101 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 10.593 | 9.962 | 2.493 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 82.751 | 82.114 | 4.873 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 14.088 | 14.088 | 5 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 159 | 159 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 1.420 | 1.378 | 0 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 223.272 | 215.802 | 111.649 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 2.418 | 2.244 | 2.016 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 42.620 | 41.433 | 9.384 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 802 | 802 | 494 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 1.304 | 1.278 | 1.064 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 73 | 69 | 66 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 1.986 | 1.986 | 1.986 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 356 | 350 | 350 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 698 | 635 | 650 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 4 | 4 | 4 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 895 | 841 | 634 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 40.127 | 23.896 | 12.538 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 329 | 309 | 0 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 33.577 | 19.735 | 8.278 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 56 | 56 | 56 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 7 | 7 | 7 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 38.702 | 38.702 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 60 | 60 | 0 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 3.239 | 1.186 | 1.052 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 64.065 | 188.988 | 220.255 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 32.728 | 28.451 | 8.331 |
| Base imponible positiva | 207.804 | 202.703 | 207.804 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
