Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Illes Balears , Sector: Servicios a Empresas
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Illes Balears
Sector: Servicios a Empresas
Ejercicio 2018| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 7.895 | 4.148 | 3.148 |
| RC | 1.951.020 | 2.334.165 | 1.445.386 |
| A U M E N T O S | 848.801 | 542.917 | 289.830 |
| Impuesto sobre Sociedades | 148.502 | 141.377 | 143.568 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
 Aumentos diversos | 700.299 | 401.540 | 146.262 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 22 | 20 | 9 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 2.422 | 2.008 | 2.016 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 51 | 44 | 17 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 2.407 | 2.136 | 2.009 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 3.061 | 1.939 | 2.848 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 8.664 | 8.225 | 5.851 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 3 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 98 | 76 | 60 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 12 | 12 | 12 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 95 | 95 | 46 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 422 | 385 | 209 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 30.528 | 2.535 | 2.682 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.825 | 1.825 | 1.825 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 17.850 | 2.865 | 14.116 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 151.748 | 73.861 | 40.139 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 5.545 | 5.491 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 22.695 | 8.090 | 11.801 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 21.368 | 303 | 860 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 3.495 | 2.319 | 132 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 51.208 | 18.678 | 15.658 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 320 | 187 | 87 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 8.646 | 3.575 | 4.948 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 344 | 7 | 280 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 4.653 | 3.705 | 1.136 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 293 | 0 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 609 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 17.361 | 12.947 | 12.078 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 53 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 33.283 | 13 | 4.241 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 216.103 | 213.716 | 397 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 3 | 3 | 3 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 397 | 139 | 140 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 221 | 221 | 221 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 18 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 488 | 443 | 0 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 2.148 | 1.676 | 614 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 5.218 | 5.217 | 4.663 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 120 | 120 | 120 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 842 | 821 | 30 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 8.100 | 8.078 | 8.078 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 665 | 449 | 449 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 609 | 533 | 336 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 3 | 3 | 3 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 2.757 | 2.639 | 2.422 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 14.751 | 9.680 | 2.147 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 51 | 23 | 36 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 45.054 | 3.615 | 21 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 33 | 30 | 33 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 13.638 | 2.792 | 3.488 |
| D I S M I N U C I O N E S | 2.461.143 | 2.326.965 | 1.051.397 |
| Impuesto sobre Sociedades | 69.496 | 26.860 | 5.492 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 64 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 2.391.583 | 2.300.105 | 1.045.905 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 1.371 | 394 | 157 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 35 | 35 | 20 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.196 | 0 | 1.196 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 185 | 185 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 1.920 | 1.683 | 1.388 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 747 | 702 | 677 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 2.391 | 1.710 | 1.724 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 1.951 | 1.951 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 299 | 299 | 161 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 46 | 46 | 46 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 65 | 65 | 55 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4 | 4 | 4 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 3.658 | 3.107 | 3.626 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 326 | 326 | 326 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 126 | 125 | 125 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 17.378 | 10.821 | 8.120 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 1.577 | 1.307 | 1.307 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 5.059 | 2.543 | 57 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 14.686 | 13.863 | 5.412 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 806 | 806 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 13 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 22.828 | 20.860 | 6.222 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 10 | 10 | 0 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 124 | 104 | 47 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 1.830.541 | 1.818.861 | 985.152 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 238.349 | 227.843 | 4.242 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 96.124 | 95.414 | 1.960 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 14.833 | 14.833 | 282 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 2.804 | 2.787 | 2.730 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 4.638 | 4.638 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 1.245 | 1.220 | 60 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 3.995 | 3.730 | 856 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 232 | 10 | 132 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 88 | 87 | 88 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 847 | 847 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 8.150 | 8.128 | 8.128 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.096 | 1.058 | 1.051 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 797 | 747 | 446 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 5.151 | 5.114 | 4.310 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 15.851 | 11.139 | 2.181 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 186 | 186 | 186 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 9 | 9 | 9 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 45.819 | 4.570 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 66 | 66 | 66 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 1.752 | 1.752 | 1.752 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 731 | 731 | 261 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 38.541 | 34.398 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 2.933 | 989 | 1.341 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 338.203 | 549.094 | 684.397 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 91.824 | 77.104 | 48.344 |
| Base imponible positiva | 623.784 | 598.726 | 623.784 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
