Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Total , Sector: Total

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

TOTAL

Dimensión: Total

Sector: Total

Ejercicio 2018

Esquina	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	1.618.360	782.988	556.288
RC	138.618.025	246.942.902	150.039.932
A U M E N T O S	261.910.959	167.211.028	134.748.012
Impuesto sobre Sociedades	38.758.168	34.555.821	34.239.665
Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS	133.306	49.309	107.780
Aumentos diversos	223.019.485	132.605.898	100.400.567
Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS	349.647	309.710	179.155
Operaciones a plazos art.11.4 LIS	847.573	608.376	691.412
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	208.429	74.722	103.672
Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS	183.281	55.551	67.532
Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS	2.317.853	346.608	1.948.295
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS	2.230.604	1.530.436	1.472.105
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	3.191.657	2.056.924	1.995.237
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	2.086.971	1.296.953	1.441.245
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS	145.091	130.823	138.646
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	303.703	281.329	100.130
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	46.840	39.830	39.004
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS	31.283	26.672	27.890
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	645.410	553.412	532.917
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	924.717	783.714	748.811
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	9.099.725	2.943.361	3.587.687
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	327.438	130.089	151.533
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	4.236.947	1.348.493	1.619.253
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	27.217.604	7.411.457	7.206.899
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS	1.083.420	421.811	466.983
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS	9.308.694	5.080.782	5.662.137
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	1.606.045	162.407	237.980
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	67.630	65.877	12.236
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	1.002.227	780.197	700.432
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	17.742.726	11.334.065	10.563.468
Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS	389.052	167.009	160.241
Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS	2.213.839	1.005.500	960.464
Pérdidas del juego art.15ªd LIS	17.165	8.129	6.289
Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS	1.476.117	1.048.595	721.770
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS	43.019	9.051	4.252
Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS	23.291	11.018	6.834
Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS	107.079	53.145	38.301
Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS	93.111	89.142	37.167
Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS	63.241	15.004	16.072
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS	27.576.998	16.601.921	6.184.008
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	156.858	42.603	27.045
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS	233	136	133
Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS	3.645.585	940.627	721.877
Revalorizaciones contables art.17.1 LIS	543.215	272.180	232.821
Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS	84.253	69.969	69.644
SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS	0	0	0
Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS	19.544.994	19.065.392	12.606.349
Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS	150.009	65.145	57.641
Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS	31.999.250	22.694.982	22.263.382
Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS	2.514.854	1.960.288	440.609
Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS	3.027.189	1.552.003	1.391.274
Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS	1.476.942	258.254	377.723
Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes	241.508	225.628	222.256
Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes	60.384	9.374	6.850
Exención de rentas en extranjero art.22 LIS	1.314.513	664.387	451.206
Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS	5	5	5
Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS	0	0	0
Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS	277.026	212.715	162.011
Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS	97.897	84.278	44.394
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS	633.056	604.267	331.751
Utes, ajustes art.45.1 LIS	302.708	218.827	217.272
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	33.587	16.267	13.407
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	225.732	205.702	10.650
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	733.167	519.941	510.830
Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS	88.368	80.051	11.841
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS	5.518	1.582	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS	1.810.003	1.675.537	1.137.070
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	2.618	1.551	1.374
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	255	134	0
Transparencia fiscal internacional art.100 LIS	20.441	13.597	7.018
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	157.395	129.886	123.248
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	145.121	121.560	110.210
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	10.385	3.396	3.588
Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS	745.007	648.948	618.099
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS	74.328	73.630	59.490
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS	8.743.014	6.220.403	3.986.256
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS	167.366	134.860	162.754
Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos	315.371	230.076	64.026
Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002)	16.785.588	11.759.187	1.361.534
Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994)	163.220	134.013	150.379
Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS	89	45	7
Operaciones a plazos DT 1 LIS	30.366	14.076	22.210
Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**)	176.567	174.606	44.711
Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS	57.817	43.709	44.929
Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS	904.664	901.491	799.677
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR)	6	0	0
Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral	1.112.332	1.086.731	962.936
Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo	448.243	404.149	441.469
Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias	6.784.012	2.287.594	2.298.558
D I S M I N U C I O N E S	327.536.533	282.496.396	138.002.835
Impuesto sobre Sociedades	10.241.080	3.845.025	1.063.678
Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS	94.237	57.928	44.774
Disminuciones diversas	317.201.216	278.593.443	136.894.383
Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS	2.029.311	1.946.193	990.924
Operaciones a plazos art.11.4 LIS	1.138.822	1.094.682	945.160
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	316.214	176.285	100.818
Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS	13.070	11.887	6.057
Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS	433.802	421.986	135.444
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS	3.740.062	2.744.401	2.261.974
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	1.744.353	1.142.541	1.002.679
Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012)	2.175.095	1.727.868	1.563.378
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	501.070	435.996	279.027
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS	114.029	110.919	106.153
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	434.688	404.129	107.864
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	24.862	23.922	18.355
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS	7.231	7.108	6.248
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	519.574	451.818	123.640
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	232.811	187.292	87.898
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	8.521.392	7.099.276	2.170.381
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	121.503	118.057	65.375
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	2.005.518	1.121.353	849.119
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	7.253.442	6.191.481	2.561.876
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS	310.811	283.333	95.538
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS	522.511	286.556	56.155
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	600.122	419.831	191.981
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	4.409	4.409	4.080
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	1.000.728	748.422	623.144
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	16.050.201	12.500.940	9.711.601
Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS	45	45	0
Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS	24.048	19.831	9.971
Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS	8.786	7.443	7.069
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS	11.048.453	8.358.351	1.502.313
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl	16.537	16.007	6.043
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS	7	7	7
Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS	1.946.314	1.289.986	575.087
Revalorizaciones contables art.17.1 LIS	64.723	58.110	40.543
Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS	488.204	471.932	83.350
Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS	1.663.332	1.218.466	891.901
Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS	238.089	235.940	52.402
Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS	168.641	122.339	122.322
Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS	2.521.577	2.423.806	1.132.415
Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS	74.781.501	72.599.774	28.109.452
Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS	25.149.495	23.698.226	9.757.720
Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS	42.694.719	41.973.624	15.978.532
Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS	19.385.485	19.013.779	12.679.918
Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes	701.083	683.250	537.271
Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes	788.542	762.470	55.247
Exención de rentas en extranjero art.22 LIS	3.920.027	3.202.667	1.541.232
Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS	478.971	440.829	410.304
Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS	1.663	1.663	1.663
Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS	2.507.774	2.490.004	2.490.121
Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS	739.932	659.071	387.586
Utes, ajustes art.45.1 LIS	389.831	329.781	188.966
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	56.352	13.455	15.609
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	13.910	12.768	3.712
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	663.264	455.758	386.067
Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS	86	86	28
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS	376.136	360.312	119.206
valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS	534.032	502.549	71.445
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	46.063	41.146	45.260
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	14.319	7.854	0
Transparencia fiscal internacional art.100 LIS	2.237	2.237	2
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	240.707	229.717	180.109
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	250.284	224.788	176.723
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	5.337	4.920	4.208
Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS	805.354	379.800	298.938
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS	35.617.661	26.438.293	24.143.222
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS	9.440.742	7.178.031	4.110.569
Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS	21.069	20.928	3.220
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS	232.623	226.567	231.305
Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos	227.012	159.876	9.800
Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002)	17.538.662	13.019.097	1.391.101
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990)	170.243	169.386	167.885
Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994)	1.057.721	1.057.672	1.044.845
Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS	39.022	4.578	2.950
Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
Operaciones a plazos DT 1 LIS	11.971	11.971	10.357
Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**)	2.129.621	1.938.299	268.086
Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS	21.896	20.970	19.550
Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS	1.533.005	1.528.159	1.353.010
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR)	18.187	18.181	15.016
Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral	351.759	297.457	129.226
Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo	7.555	6.196	3.196
Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias	6.230.975	4.524.309	2.063.436
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	71.346.868	130.597.419	147.342.551
Compensaciones de B.I. negativas	17.300.753	15.076.557	7.742.043
Base imponible positiva	137.971.304	131.438.616	137.971.304

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad