Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Total , Sector: Agricultura, Ganadería, Silvicultura y Pesca
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Total
Sector: Agricultura, Ganadería, Silvicultura y Pesca
Ejercicio 2018| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 49.215 | 26.381 | 20.079 |
| RC | 1.305.912 | 1.989.427 | 1.617.671 |
| A U M E N T O S | 1.001.629 | 733.310 | 673.660 |
| Impuesto sobre Sociedades | 454.799 | 438.812 | 421.321 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 25 | 0 | 0 |
 Aumentos diversos | 546.805 | 294.498 | 252.339 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 8.845 | 8.001 | 7.172 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 6.497 | 1.650 | 5.172 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 335 | 174 | 14 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 538 | 6 | 447 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 4.048 | 3.919 | 129 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 2.372 | 1.027 | 1.373 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 9.554 | 7.121 | 7.743 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 3.423 | 1.724 | 1.776 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 94 | 86 | 86 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 108 | 108 | 108 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2.568 | 2.363 | 2.377 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 445 | 395 | 396 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.109 | 2.392 | 2.379 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 5.448 | 4.756 | 4.720 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 12.512 | 3.359 | 3.952 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 342 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 11.389 | 1.606 | 2.415 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 24.051 | 11.379 | 11.275 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 3.905 | 3.025 | 628 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 13.742 | 8.405 | 5.363 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 3.507 | 609 | 589 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 624 | 590 | 590 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 25.087 | 20.682 | 20.934 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 1.430 | 582 | 620 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 43.949 | 20.289 | 21.005 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 577 | 368 | 507 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 11.396 | 5.163 | 5.045 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 146 | 97 | 50 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 607 | 170 | 303 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 11 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 420 | 338 | 63 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 32.944 | 14.594 | 10.073 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 307 | 89 | 88 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 17 | 11 | 11 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 1.501 | 804 | 156 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 1.199 | 53 | 40 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 323 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 5.377 | 34 | 5.054 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 779 | 324 | 329 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 2.135 | 2.053 | 1.351 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 15.296 | 614 | 3.707 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 1 | 1 | 1 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 34 | 34 | 0 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 1.129 | 1.121 | 1.064 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 12 | 1 | 1 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 1.049 | 463 | 1.000 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 888 | 756 | 756 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2.207 | 2.205 | 2.199 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 190 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 10.348 | 446 | 83 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 7.118 | 5.556 | 5.588 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 6.936 | 5.747 | 5.101 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 580 | 503 | 503 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 3.873 | 2.565 | 2.328 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 137.177 | 60.397 | 90.274 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 322 | 37 | 55 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 78.916 | 67.808 | 2.606 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 573 | 530 | 563 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 854 | 113 | 804 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 426 | 132 | 152 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 191 | 191 | 191 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 121 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 32.899 | 16.933 | 11.029 |
| D I S M I N U C I O N E S | 862.375 | 661.579 | 347.709 |
| Impuesto sobre Sociedades | 83.785 | 7.219 | 4.254 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 74 | 74 | 6 |
| Disminuciones diversas | 778.516 | 654.286 | 343.448 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 8.081 | 8.028 | 7.128 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 13.186 | 13.069 | 12.503 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.424 | 1.413 | 609 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 198 | 10 | 10 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 2.176 | 1.180 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 4.303 | 3.130 | 1.710 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 5.021 | 3.959 | 3.285 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 11.050 | 8.835 | 7.859 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 928 | 283 | 281 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 2 | 2 | 2 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 211 | 211 | 211 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.714 | 1.669 | 1.239 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 526 | 526 | 248 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.688 | 1.688 | 1.286 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 306 | 306 | 286 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 7.764 | 5.409 | 248 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 853 | 826 | 609 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 15.053 | 2.247 | 1.446 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 159 | 46 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 201 | 40 | 5 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 93 | 93 | 93 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 146 | 146 | 146 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 12.084 | 7.024 | 5.666 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 108 | 62 | 52 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 9.664 | 9.589 | 3.565 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 3.153 | 2.328 | 2.051 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 231 | 42 | 42 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 5 | 3 | 3 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 19.323 | 18.192 | 18.192 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 1.813 | 1.710 | 114 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 54 | 34 | 17 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 9.880 | 9.819 | 413 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 225.310 | 222.835 | 101.219 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 21.274 | 21.075 | 877 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 44.736 | 44.721 | 14.031 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 704 | 704 | 0 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 1.212 | 1.212 | 829 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 25 | 25 | 25 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 1.484 | 1.484 | 627 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 52 | 52 | 16 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 66 | 66 | 2 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 1.914 | 1.797 | 1.766 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 913 | 821 | 820 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.527 | 1.516 | 1.516 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 13.216 | 3.362 | 835 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 14.418 | 13.969 | 11.888 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 13.514 | 12.610 | 10.778 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 689 | 688 | 687 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 4.120 | 3.648 | 2.948 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 55 | 55 | 55 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 148.626 | 81.229 | 89.007 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 17.332 | 17.216 | 2.852 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 10 | 0 | 0 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 86.613 | 76.999 | 2.681 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 14.875 | 14.856 | 14.852 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 11.247 | 11.247 | 11.147 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 97 | 97 | 97 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 1.231 | 1.231 | 1.231 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 21.860 | 18.851 | 3.340 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.441.126 | 2.057.142 | 1.940.318 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 277.029 | 259.497 | 92.248 |
| Base imponible positiva | 1.797.048 | 1.780.550 | 1.797.048 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
