Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña , Sector: Agricultura, Ganadería, Silvicultura y Pesca
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña
Sector: Agricultura, Ganadería, Silvicultura y Pesca
Ejercicio 2018| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 3.246 | 2.696 | 2.367 |
| RC | 591.892 | 745.374 | 618.459 |
| A U M E N T O S | 362.335 | 303.235 | 269.364 |
| Impuesto sobre Sociedades | 180.772 | 177.335 | 170.785 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
 Aumentos diversos | 181.563 | 125.900 | 98.580 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 4.345 | 3.666 | 3.666 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 2.869 | 439 | 2.336 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 201 | 164 | 4 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 62 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 1.211 | 1.211 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 334 | 334 | 281 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 4.711 | 3.564 | 3.948 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 3.171 | 1.593 | 1.647 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 69 | 69 | 69 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 57 | 57 | 57 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.878 | 1.806 | 1.804 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 180 | 180 | 180 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.493 | 1.488 | 1.372 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.140 | 2.925 | 2.711 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 4.728 | 454 | 433 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 62 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 3.331 | 795 | 1.591 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 10.743 | 7.959 | 7.707 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 2.909 | 2.813 | 506 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 6.000 | 4.340 | 2.663 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 646 | 568 | 568 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 99 | 65 | 65 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.417 | 2.007 | 1.788 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 394 | 283 | 284 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 12.837 | 8.629 | 8.087 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 153 | 142 | 144 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 4.064 | 1.588 | 1.271 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 1 | 1 | 1 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 200 | 0 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 295 | 295 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 12.450 | 10.963 | 1.468 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 214 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 983 | 646 | 0 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 40 | 40 | 40 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 323 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 134 | 0 | 0 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 446 | 113 | 111 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 1.341 | 1.323 | 1.323 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 579 | 579 | 579 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 935 | 935 | 935 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 4 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 90 | 86 | 85 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 82 | 62 | 61 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 8 | 6 | 0 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 4.246 | 3.439 | 3.357 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.651 | 2.340 | 1.905 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 579 | 502 | 502 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 1.457 | 1.179 | 1.108 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 43.619 | 25.678 | 38.641 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 15 | 15 | 15 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 31.719 | 27.541 | 2.562 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 20 | 20 | 20 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 142 | 6 | 1 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 121 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 6.763 | 2.995 | 2.681 |
| D I S M I N U C I O N E S | 309.503 | 264.561 | 119.388 |
| Impuesto sobre Sociedades | 23.584 | 3.246 | 1.708 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 6 | 6 | 6 |
| Disminuciones diversas | 285.913 | 261.308 | 117.674 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 4.461 | 4.440 | 3.884 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 6.519 | 6.519 | 6.519 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.108 | 1.106 | 609 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 1 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 1.535 | 539 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 1.946 | 1.099 | 869 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.197 | 1.697 | 1.340 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 4.885 | 4.204 | 3.467 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 925 | 280 | 279 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 120 | 120 | 120 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.089 | 1.089 | 739 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 26 | 26 | 26 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 998 | 998 | 749 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 7 | 7 | 7 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 5.109 | 4.617 | 148 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 597 | 584 | 584 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.251 | 1.211 | 545 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 159 | 46 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 92 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 53 | 53 | 53 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 53 | 53 | 53 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 3.967 | 2.580 | 2.524 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 6.398 | 6.356 | 333 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 379 | 13 | 13 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 42 | 42 | 42 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 52 | 4 | 4 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 297 | 297 | 297 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 94.152 | 93.757 | 30.762 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 17.824 | 17.625 | 212 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 24.908 | 24.908 | 3.351 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 829 | 829 | 829 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 1.001 | 1.001 | 169 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 90 | 37 | 37 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 42 | 1 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 11 | 0 | 0 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 6.573 | 6.451 | 5.073 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 5.432 | 5.241 | 4.430 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 657 | 657 | 657 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 1.767 | 1.635 | 1.417 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 55 | 55 | 55 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 41.357 | 27.958 | 35.220 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 33.916 | 30.297 | 2.672 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 2.700 | 2.696 | 2.695 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 6.140 | 6.140 | 6.140 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 97 | 97 | 97 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 4.095 | 3.944 | 655 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 644.404 | 783.731 | 768.585 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 74.927 | 65.244 | 30.832 |
| Base imponible positiva | 715.658 | 711.150 | 715.658 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
