Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña , Sector: Industria
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña
Sector: Industria
Ejercicio 2018| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 23.841 | 20.328 | 17.287 |
| RC | 3.765.689 | 5.868.715 | 5.066.943 |
| A U M E N T O S | 3.640.759 | 2.260.848 | 2.806.780 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.595.138 | 1.557.132 | 1.520.261 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 2.460 | 1.410 | 2.316 |
 Aumentos diversos | 2.043.160 | 702.306 | 1.284.202 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 6.109 | 5.050 | 4.893 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 8.611 | 7.999 | 8.586 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.815 | 1.369 | 1.204 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 429 | 429 | 429 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 55.655 | 26.558 | 21.709 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 25.521 | 18.048 | 15.905 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 31.320 | 23.633 | 22.586 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 26.981 | 19.021 | 17.184 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 1.445 | 1.413 | 1.391 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 14.219 | 11.772 | 10.826 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 7.018 | 6.471 | 6.326 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 2.564 | 2.409 | 2.368 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 22.705 | 18.271 | 17.687 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 31.071 | 26.524 | 26.705 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 53.498 | 19.957 | 18.937 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 4.010 | 2.343 | 1.971 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 49.048 | 8.450 | 6.977 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 234.546 | 60.419 | 223.741 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 6.789 | 3.117 | 5.151 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 82.023 | 58.649 | 73.987 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 73.060 | 2.239 | 2.792 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 5.550 | 2.642 | 4.219 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 163.863 | 111.604 | 96.104 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 4.427 | 1.946 | 2.010 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 71.869 | 50.682 | 47.894 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 356 | 313 | 305 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 26.774 | 21.335 | 20.256 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 232 | 201 | 210 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 7.439 | 1.674 | 1.573 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 622 | 556 | 585 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 2.871 | 588 | 559 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 174.385 | 11.511 | 11.452 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 781 | 654 | 769 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 104 | 104 | 100 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 37.731 | 3.730 | 2.933 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 212 | 104 | 95 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 1 | 1 | 1 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 13.572 | 10.299 | 10.544 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 9.541 | 175 | 1.114 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 1.512 | 941 | 923 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 466.113 | 258 | 465.850 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 6.044 | 353 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 490 | 490 | 490 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 4.904 | 3.810 | 2.040 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 2.554 | 2.313 | 2.285 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 90 | 65 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 2.912 | 2.739 | 2.685 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.213 | 182 | 1.175 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.923 | 1.773 | 1.765 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 2.657 | 2.657 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 2.346 | 11 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 21 | 21 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 52 | 52 | 6 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 31.717 | 29.421 | 28.482 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 16.669 | 15.403 | 14.067 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.553 | 341 | 303 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 37.996 | 29.448 | 28.118 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 2.873 | 1.052 | 16 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 2.614 | 1.871 | 1.851 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 44.226 | 30.796 | 2.853 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 1.919 | 880 | 880 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 57 | 52 | 52 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 1.725 | 1.416 | 1.431 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 367 | 367 | 367 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 1.241 | 233 | 233 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 147.607 | 33.101 | 36.249 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.838.040 | 1.217.897 | 1.082.943 |
| Impuesto sobre Sociedades | 244.755 | 73.436 | 26.683 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 507 | 465 | 280 |
| Disminuciones diversas | 1.592.778 | 1.143.996 | 1.055.980 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 29.516 | 25.048 | 9.114 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 9.823 | 7.323 | 9.142 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 3.606 | 2.934 | 1.100 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 73 | 73 | 73 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 36.905 | 36.840 | 20.294 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 57.297 | 51.048 | 33.486 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 19.601 | 17.174 | 15.585 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 75.340 | 59.611 | 51.882 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 5.751 | 4.531 | 3.788 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 1.233 | 1.229 | 1.181 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 15.981 | 11.360 | 10.249 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 3.850 | 3.833 | 3.594 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 658 | 658 | 658 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 10.524 | 10.524 | 9.824 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.235 | 3.235 | 3.203 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 26.011 | 19.025 | 9.429 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 385 | 385 | 377 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 12.992 | 4.958 | 2.300 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 264.700 | 10.184 | 257.343 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 464 | 251 | 249 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 1.538 | 1.380 | 246 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 908 | 768 | 889 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 4 | 4 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 5.955 | 3.336 | 2.645 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 135.492 | 106.822 | 73.055 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 370 | 370 | 355 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 10.886 | 262 | 262 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 5 | 5 | 5 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 35.272 | 4.103 | 27.084 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 112 | 106 | 94 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 6.890 | 6.848 | 1.247 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 231 | 67 | 33 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 3.813 | 3.377 | 723 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 356.122 | 332.444 | 182.060 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 44.245 | 36.598 | 31.664 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 90.822 | 88.124 | 87.560 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 4.139 | 3.981 | 440 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 1.096 | 926 | 797 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 26 | 26 | 26 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 8.397 | 8.014 | 3.716 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 13.673 | 13.402 | 9.562 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 1.407 | 1.407 | 1.407 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 31.007 | 30.784 | 21.325 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 245 | 182 | 199 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 3.645 | 3.641 | 3.389 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 2.023 | 381 | 98 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 251 | 251 | 251 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 48.818 | 48.462 | 42.191 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 31.623 | 30.414 | 26.771 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 542 | 529 | 518 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 43.775 | 39.594 | 33.443 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 3.263 | 1.321 | 149 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 322 | 20 | 15 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 47.799 | 34.709 | 2.950 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 8.222 | 8.204 | 8.104 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 23.102 | 23.102 | 23.102 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 300 | 300 | 100 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 4.311 | 334 | 4.311 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 81 | 81 | 81 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 6.927 | 6.927 | 6.927 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 37.175 | 32.166 | 15.315 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 5.563.180 | 6.911.775 | 6.794.929 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 567.406 | 530.234 | 233.602 |
| Base imponible positiva | 6.390.295 | 6.345.816 | 6.390.295 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
