Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Grande , Sector: Industria
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Grande
Sector: Industria
Ejercicio 2018| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 731 | 594 | 574 |
| RC | 15.708.255 | 17.922.023 | 16.515.407 |
| A U M E N T O S | 9.488.336 | 6.861.330 | 7.855.103 |
| Impuesto sobre Sociedades | 2.911.297 | 2.429.897 | 2.831.335 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 8.426 | 8.426 | 8.426 |
 Aumentos diversos | 6.568.613 | 4.423.007 | 5.015.342 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 3.014 | 394 | 2.764 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 18.808 | 12.847 | 12.847 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 8.523 | 5.699 | 5.653 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 10.623 | 10.623 | 10.621 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 48.709 | 14.506 | 45.225 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 134.061 | 123.201 | 125.988 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 299.768 | 205.359 | 208.190 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 105.351 | 80.742 | 86.094 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 21.437 | 12.472 | 21.008 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 62.530 | 58.758 | 54.254 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 3.379 | 2.400 | 2.400 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 988 | 799 | 959 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 183.882 | 181.116 | 181.083 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 152.019 | 148.151 | 148.524 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 121.654 | 58.337 | 94.237 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 9.981 | 9.981 | 9.981 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 126.980 | 53.206 | 83.011 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 430.452 | 191.545 | 198.984 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 19.816 | 11.698 | 16.517 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 275.659 | 160.285 | 227.589 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 7.158 | 341 | 341 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 212.104 | 91.401 | 116.686 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.791.684 | 1.867.662 | 2.235.681 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 49.528 | 13.701 | 28.295 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 40.763 | 31.700 | 33.617 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 6 | 6 | 6 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 71.063 | 65.783 | 65.278 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 536 | 180 | 180 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 17.605 | 17.605 | 17.605 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 3.320 | 3.118 | 3.118 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 2.450 | 507 | 2.450 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 409.774 | 297.547 | 301.989 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 72.025 | 17.026 | 29.533 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 3.029 | 2.250 | 3.029 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 368.490 | 368.490 | 368.490 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 11.162 | 4.053 | 2.248 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 51.309 | 5.473 | 5.473 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 771 | 715 | 715 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 1.775 | 1.775 | 1.775 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 7 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 45.897 | 39.238 | 37.418 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 6.743 | 6.651 | 2.967 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 780 | 573 | 573 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 15.497 | 15.410 | 5.534 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.013 | 1.013 | 1.013 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 3.201 | 0 | 3.201 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 58 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 6.197 | 6.136 | 6.136 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 2 | 2 | 2 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 8 | 8 | 8 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 22.122 | 20.564 | 20.582 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 6.642 | 6.642 | 6.642 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 6.813 | 6.468 | 6.381 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 85.785 | 72.453 | 0 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 386 | 386 | 386 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 150 | 150 | 150 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 1.643 | 1.191 | 1.227 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 78.490 | 62.283 | 62.283 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 176 | 176 | 176 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 134.817 | 52.209 | 108.227 |
| D I S M I N U C I O N E S | 14.931.432 | 13.429.346 | 12.576.530 |
| Impuesto sobre Sociedades | 446.987 | 148.067 | 99.296 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.969 | 1.969 | 1.969 |
| Disminuciones diversas | 14.482.476 | 13.279.310 | 12.475.265 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 6.640 | 1.644 | 1.644 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 1.968 | 0 | 0 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 5.106 | 1.017 | 1.017 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 458 | 127 | 338 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 358 | 95 | 95 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 124.501 | 114.382 | 110.831 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 127.812 | 104.689 | 92.867 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 266.886 | 228.783 | 234.003 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 35.667 | 27.513 | 28.898 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 10.085 | 9.811 | 9.873 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 61.783 | 57.881 | 54.240 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 38 | 38 | 38 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 825 | 825 | 38 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.708 | 1.708 | 477 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 140.460 | 129.373 | 118.478 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 9.262 | 9.262 | 9.262 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 106.439 | 35.541 | 30.742 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 129.209 | 111.738 | 108.148 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 60.429 | 60.429 | 60.429 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 72 | 72 | 72 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 98.047 | 97.603 | 97.603 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 428 | 428 | 428 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 228.152 | 71.075 | 78.064 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.271.951 | 1.735.127 | 1.785.243 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 8 | 8 | 8 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 150.582 | 144.151 | 144.151 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 119.189 | 56.037 | 42.182 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 2.795 | 2.795 | 2.795 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 9.088 | 9.088 | 9.088 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 4.390 | 4.390 | 4.390 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 608 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 4.941 | 4.409 | 4.409 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 2.168.612 | 2.115.299 | 1.940.781 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 1.391.251 | 1.301.089 | 1.237.015 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 99.240 | 98.967 | 97.711 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 6.316.043 | 6.315.046 | 5.837.150 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 111 | 111 | 111 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 8.354 | 8.354 | 8.354 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 68.985 | 38.603 | 28.055 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 7.646 | 7.339 | 6.861 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 24.448 | 24.365 | 24.402 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 6.283 | 6.283 | 6.283 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2.457 | 3 | 2.457 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 6.075 | 6.075 | 6.075 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 2.682 | 2.682 | 2.682 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 10.120 | 9.671 | 9.595 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 17.500 | 17.500 | 17.500 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 107 | 107 | 107 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 98.586 | 85.823 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 4.831 | 4.659 | 4.659 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 4.844 | 4.844 | 4.844 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 34 | 34 | 34 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 131.951 | 129.010 | 129.010 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 5.021 | 5.021 | 5.021 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 69.641 | 24.293 | 24.293 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 1 | 1 | 1 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 57.768 | 54.092 | 52.414 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 10.445.408 | 11.561.609 | 12.000.002 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 687.794 | 655.409 | 632.490 |
| Base imponible positiva | 11.182.769 | 10.890.683 | 11.182.769 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
