Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Grande , Sector: Otros servicios personales y de ocio
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Grande
Sector: Otros servicios personales y de ocio
Ejercicio 2018| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 288 | 236 | 201 |
| RC | 3.364.977 | 3.607.255 | 3.352.270 |
| A U M E N T O S | 2.248.514 | 1.794.574 | 1.542.006 |
| Impuesto sobre Sociedades | 928.396 | 923.695 | 917.892 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
 Aumentos diversos | 1.320.118 | 870.878 | 624.114 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 192 | 192 | 97 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 59.720 | 59.720 | 59.644 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 8 | 8 | 8 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 4.660 | 4.660 | 4.660 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 3.592 | 2.602 | 2.731 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 24.704 | 20.387 | 19.539 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 52.087 | 18.278 | 46.734 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 13 | 0 | 13 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 496 | 496 | 496 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 494 | 486 | 486 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 9.564 | 9.507 | 9.564 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 13.082 | 11.666 | 12.059 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 15.359 | 11.768 | 9.464 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 2.266 | 2.266 | 2.266 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 118.665 | 109.608 | 101.614 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 55.463 | 21.902 | 48.035 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 2.269 | 1.434 | 1.522 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 47.250 | 35.783 | 38.987 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 389 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 7.192 | 5.772 | 4.530 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 102.999 | 84.815 | 79.371 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 205 | 106 | 83 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 31.221 | 28.656 | 28.896 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 29 | 29 | 5 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 19.346 | 17.388 | 15.366 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 1.116 | 486 | 486 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 8.157 | 8.157 | 8.157 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 1.456 | 1.360 | 1.360 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 21.503 | 20.491 | 20.442 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 43.854 | 26.475 | 17.169 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 20 | 0 | 20 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 25.311 | 25.311 | 0 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 205 | 205 | 205 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 6.974 | 6.974 | 404 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 1.273 | 356 | 30 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 139 | 139 | 139 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 332 | 0 | 332 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 2.245 | 2.245 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 42 | 42 | 42 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 2.594 | 2.530 | 2.508 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 445 | 445 | 445 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 85 | 85 | 85 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.218 | 0 | 2.218 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 693 | 693 | 693 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 464 | 464 | 464 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 140 | 131 | 131 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 10.901 | 10.682 | 4.888 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 38.768 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 2.825 | 2.825 | 1.278 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 559.129 | 298.850 | 64.460 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 5.290 | 5.290 | 5.290 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 416 | 416 | 416 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 1.248 | 1.212 | 1.126 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 406 | 406 | 406 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 10.602 | 7.075 | 4.749 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.970.804 | 1.636.525 | 1.049.087 |
| Impuesto sobre Sociedades | 50.900 | 33.023 | 21.650 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 1.919.904 | 1.603.502 | 1.027.437 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 3.339 | 2.787 | 1.002 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 80.894 | 80.894 | 80.894 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 1.102 | 1.102 | 4 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 24.940 | 24.307 | 2.299 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 24.699 | 23.310 | 7.513 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 48.671 | 44.106 | 39.858 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 2.398 | 1.099 | 1.447 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 58 | 58 | 58 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 14.051 | 13.941 | 9.971 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 27 | 27 | 27 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 87.175 | 68.532 | 58.624 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 29.710 | 24.573 | 23.208 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 1.739 | 1.739 | 1.739 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 6.487 | 6.039 | 3.466 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 82.079 | 72.240 | 59.637 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 481 | 481 | 481 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 310 | 148 | 148 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 60.037 | 56.165 | 8.706 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 10 | 10 | 10 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 1.444 | 1.444 | 0 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 380.037 | 373.581 | 336.203 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 237.679 | 237.344 | 160.488 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 2.048 | 2.048 | 1.883 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 669 | 151 | 517 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 13.463 | 13.463 | 13.463 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 8.098 | 8.098 | 8.098 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 158 | 158 | 158 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 5.305 | 2.766 | 2.539 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 106 | 106 | 106 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 7.765 | 7.701 | 7.156 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 3.970 | 426 | 0 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 623.104 | 382.230 | 70.816 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 0 | 0 | 0 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 132.510 | 132.510 | 124.440 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 1.198 | 1.198 | 1.198 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 4.888 | 4.888 | 48 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 29.255 | 13.833 | 1.229 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 3.638.969 | 3.761.558 | 3.841.443 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 110.951 | 109.283 | 87.044 |
| Base imponible positiva | 3.727.854 | 3.689.560 | 3.727.854 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
