Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Sin Asalariados , Sector: Otros servicios personales y de ocio
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Sin Asalariados
Sector: Otros servicios personales y de ocio
Ejercicio 2018| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 67.181 | 12.030 | 5.780 |
| RC | -259.163 | 430.283 | 257.381 |
| A U M E N T O S | 681.513 | 165.653 | 96.474 |
| Impuesto sobre Sociedades | 62.606 | 56.483 | 51.506 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 31 | 31 | 31 |
 Aumentos diversos | 618.876 | 109.139 | 44.938 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 1.115 | 109 | 109 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 7.148 | 177 | 1.522 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 206 | 0 | 10 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 3 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 37 | 0 | 37 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 280.179 | 218 | 341 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 4.231 | 1.329 | 1.385 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 591 | 29 | 26 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 91 | 2 | 11 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 9 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 32 | 22 | 17 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 176 | 164 | 164 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 3.592 | 285 | 2.697 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.109 | 2 | 255 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 16.097 | 50 | 2.301 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 18.527 | 59 | 184 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 454 | 28 | 71 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 4.328 | 1.948 | 283 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.749 | 302 | 5 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 3.210 | 159 | 145 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 1.530 | 130 | 126 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 16.910 | 2.675 | 2.195 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 214 | 12 | 8 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 5.187 | 1.004 | 1.279 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 5 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 294 | 7 | 268 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 15 | 15 | 11 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 66 | 37 | 37 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 22.662 | 905 | 177 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 332 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 4 | 4 | 4 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 8.119 | 1.279 | 4.088 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 416 | 159 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 1.391 | 0 | 40 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 70 | 52 | 64 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 2.567 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 360 | 295 | 295 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 549 | 0 | 3 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 56 | 56 | 56 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 2.274 | 0 | 0 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 79 | 71 | 71 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 114 | 114 | 0 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2 | 2 | 2 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 31 | 0 | 0 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 16 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 370 | 138 | 149 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 245 | 65 | 93 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 31 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 445 | 204 | 267 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 82.980 | 50.708 | 19.125 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 3.821 | 1.971 | 107 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 99.635 | 39.739 | 626 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 2.150 | 2.008 | 2.107 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 1 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 2.287 | 1 | 2.260 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 36 | 11 | 21 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 20.727 | 2.596 | 1.896 |
| D I S M I N U C I O N E S | 332.296 | 214.612 | 44.602 |
| Impuesto sobre Sociedades | 30.234 | 6.162 | 1.246 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 302.062 | 208.450 | 43.356 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 2.880 | 410 | 405 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 19 | 0 | 0 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 68 | 68 | 59 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 14 | 14 | 1 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 2.960 | 2.960 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 1.128 | 553 | 170 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.278 | 1.205 | 1.234 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 1.809 | 1.276 | 1.171 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 36 | 36 | 35 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 57 | 31 | 6 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 188 | 51 | 51 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 363 | 360 | 333 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 469 | 243 | 193 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 115 | 115 | 115 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 2 | 0 | 2 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 6 | 6 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 426 | 285 | 1 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 45 | 45 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 560 | 360 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 5.540 | 4.528 | 527 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 6.239 | 6.239 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 53 | 53 | 53 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 1 | 1 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 247 | 241 | 240 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 41.586 | 41.229 | 14.724 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 1.792 | 1.792 | 842 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 2.432 | 2.432 | 0 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 1.048 | 1.048 | 0 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 1 | 1 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 12 | 12 | 0 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 228 | 227 | 66 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 50 | 47 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 116 | 20 | 13 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 72 | 18 | 21 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 24.904 | 352 | 271 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 94.844 | 67.944 | 20.114 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 522 | 522 | 20 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 4.453 | 2.606 | 236 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 101.621 | 67.826 | 969 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 36 | 36 | 36 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 1.085 | 1.085 | 1.002 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 1 | 0 | 0 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 2.753 | 2.173 | 446 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 88.919 | 380.485 | 309.586 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 178.935 | 166.670 | 68.083 |
| Base imponible positiva | 240.069 | 233.159 | 240.069 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
