Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Sin Asalariados , Sector: Industria extractiva, Energía y Agua
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Sin Asalariados
Sector: Industria extractiva, Energía y Agua
Ejercicio 2018| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 25.073 | 11.242 | 6.340 |
| RC | 1.267.586 | 1.752.994 | 1.135.471 |
| A U M E N T O S | 1.231.340 | 802.311 | 825.404 |
| Impuesto sobre Sociedades | 467.882 | 407.943 | 343.337 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
 Aumentos diversos | 763.458 | 394.367 | 482.067 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 6.608 | 6.379 | 1.145 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 2.091 | 2.035 | 2.091 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 10.735 | 135 | 135 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 3.512 | 3.307 | 3.307 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 20.988 | 1.103 | 15.547 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 16.890 | 8.847 | 11.759 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 8.637 | 5.889 | 5.706 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.209 | 1.190 | 1.189 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 1.204 | 0 | 1.204 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 42.157 | 28.459 | 33.801 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 54.005 | 52.945 | 52.454 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 31.551 | 11.423 | 1.191 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 8 | 8 | 8 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 76.550 | 6.400 | 67.333 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 15.979 | 4.091 | 504 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 125 | 41 | 11 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 27.510 | 5.540 | 13.868 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 3.064 | 214 | 207 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 5 | 5 | 5 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 33.204 | 16.556 | 11.858 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 13.424 | 8.245 | 9.450 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 6.720 | 2.548 | 1.981 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 7 | 6 | 6 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 3.576 | 468 | 2.245 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 113 | 45 | 45 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 1.985 | 1.068 | 1.569 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 5 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 1 | 1 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 9.894 | 3.306 | 8.149 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 129 | 39 | 39 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 147.236 | 66.496 | 84.260 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 1.990 | 1.676 | 1.676 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 965 | 388 | 0 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 68 | 3 | 58 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 333 | 85 | 85 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 341 | 212 | 0 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 240 | 240 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 28.245 | 0 | 779 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 20 | 20 | 20 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 550 | 172 | 471 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 67 | 0 | 67 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 3 | 3 | 3 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 7 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 11.000 | 2.052 | 1.946 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 52 | 0 | 52 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.030 | 832 | 442 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 27.867 | 22.484 | 17.958 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 167 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 128.446 | 124.317 | 123.362 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 5.019 | 2.395 | 1.507 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 15 | 0 | 0 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 388 | 192 | 196 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 187 | 12 | 112 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 349 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 16.991 | 2.497 | 2.264 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.228.391 | 1.071.615 | 358.449 |
| Impuesto sobre Sociedades | 100.376 | 35.103 | 17.786 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.685 | 1.685 | 0 |
| Disminuciones diversas | 1.126.330 | 1.034.827 | 340.663 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 56.926 | 56.923 | 25.981 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 720 | 720 | 720 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 20.950 | 20.950 | 1.681 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 4.022 | 2.653 | 1.687 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 12.410 | 11.864 | 4.203 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 78.549 | 66.769 | 53.568 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 19 | 19 | 19 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 255.781 | 244.308 | 34.806 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 130.283 | 128.737 | 55.234 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 3.809 | 1.120 | 3.111 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 36.940 | 7.018 | 4.698 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 14.214 | 13.727 | 13.933 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 2 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 232 | 196 | 196 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 6.697 | 6.232 | 2.243 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 1 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 61.692 | 61.686 | 2.335 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 26.366 | 21.091 | 7.127 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 12 | 12 | 12 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 3.050 | 3.050 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 470 | 0 | 0 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 17 | 17 | 4 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 1.148 | 1.126 | 899 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 153.574 | 152.344 | 64.807 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 42.360 | 42.360 | 35.308 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 77.420 | 77.175 | 9.353 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 1.384 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 67.627 | 67.627 | 0 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 5.874 | 0 | 5.874 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 6.742 | 6.490 | 362 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 56 | 56 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2 | 2 | 2 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 4.781 | 3.965 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 6.465 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.706 | 1.613 | 1.534 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 24.211 | 19.838 | 4.645 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 7.300 | 5.305 | 1.832 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 6.499 | 4.200 | 2.607 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 20 | 20 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 5 | 0 | 0 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 417 | 326 | 91 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 42 | 42 | 42 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 185 | 185 | 185 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 5.347 | 5.063 | 1.562 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.265.573 | 1.479.377 | 1.605.739 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 271.367 | 227.199 | 134.657 |
| Base imponible positiva | 1.469.453 | 1.429.704 | 1.469.453 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
