Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña , Sector: Industria extractiva, Energía y Agua
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña
Sector: Industria extractiva, Energía y Agua
Ejercicio 2018| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 1.379 | 1.110 | 943 |
| RC | 1.160.287 | 1.491.755 | 881.750 |
| A U M E N T O S | 1.177.265 | 877.982 | 618.692 |
| Impuesto sobre Sociedades | 260.454 | 252.829 | 232.665 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
 Aumentos diversos | 916.811 | 625.153 | 386.027 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 12.499 | 12.382 | 12.499 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 7.604 | 1.584 | 7.604 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.386 | 1.164 | 1.164 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 3 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 8.539 | 7.557 | 7.433 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 15.764 | 7.865 | 7.932 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 34.613 | 28.762 | 31.095 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 2.713 | 141 | 1.394 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 87 | 84 | 84 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.408 | 1.171 | 1.165 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 577 | 569 | 476 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 13.552 | 12.560 | 13.499 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 5.768 | 5.735 | 5.614 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 26.934 | 25.749 | 22.696 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 371 | 371 | 371 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 98.381 | 2.530 | 3.828 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 155.153 | 106.577 | 56.725 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 94 | 43 | 76 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 28.440 | 26.145 | 8.559 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 2.061 | 2.061 | 2.058 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 116 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 2.507 | 2.348 | 1.336 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 77.904 | 53.357 | 71.296 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 5.371 | 5.362 | 5.181 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 21.998 | 6.085 | 5.634 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 294 | 272 | 2 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 12.816 | 4.474 | 10.053 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 6 | 3 | 3 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 406 | 403 | 7 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 4.573 | 4.573 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 63 | 14 | 63 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 13.346 | 2.894 | 10.701 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 4.549 | 3.540 | 3.247 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 32 | 32 | 32 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 42 | 42 | 42 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 1.331 | 21 | 21 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 17.343 | 17.110 | 666 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 1.950 | 1.498 | 1.474 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 48 | 48 | 48 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 330 | 330 | 0 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 417 | 417 | 417 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 232 | 1 | 1 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.122 | 241 | 236 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 29 | 29 | 29 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2.948 | 2.571 | 2.495 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 131 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 2.246 | 1.406 | 1.174 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 255 | 134 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.724 | 1.601 | 1.360 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.122 | 872 | 811 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 170 | 170 | 170 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 3.681 | 3.218 | 2.380 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 287.016 | 250.338 | 62.013 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 183 | 183 | 183 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 10.760 | 4.077 | 3.252 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 248 | 83 | 48 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 510 | 33 | 510 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 43 | 43 | 37 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 57 | 57 | 57 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 22.945 | 14.225 | 16.779 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.375.108 | 1.258.056 | 338.945 |
| Impuesto sobre Sociedades | 72.407 | 18.053 | 1.914 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 1.302.701 | 1.240.003 | 337.032 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 302 | 230 | 230 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 1.518 | 1.516 | 1.518 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 725 | 689 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 3 | 3 | 3 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 109 | 109 | 109 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 6.876 | 6.420 | 3.003 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 18.099 | 15.564 | 14.469 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 40.579 | 32.975 | 28.842 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 580 | 360 | 355 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 335 | 335 | 335 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 257 | 257 | 257 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 739 | 739 | 521 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 27.580 | 27.580 | 288 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 10.107 | 10.107 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 9.312 | 8.932 | 7.439 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 152 | 36 | 36 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 9.919 | 9.819 | 858 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 29.896 | 29.896 | 12.272 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 896 | 889 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 33 | 33 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 4.711 | 4.711 | 4.377 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 5.153 | 5.096 | 1.308 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 29.695 | 27.050 | 15.334 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 2.525 | 2.525 | 107 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 17.313 | 17.259 | 15.060 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 16.637 | 16.637 | 16.637 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 61 | 61 | 61 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 8 | 8 | 8 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 1.768 | 1.718 | 1.654 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 499.056 | 495.585 | 102.191 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 115.473 | 112.940 | 69 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 3.834 | 3.760 | 3.834 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 421 | 421 | 421 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 25 | 25 | 25 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 7.243 | 7.243 | 1.498 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 86 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 374 | 366 | 305 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 788 | 5 | 2 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 30 | 30 | 30 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 3.434 | 3.363 | 3.228 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 16.487 | 14.566 | 15.722 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 7.854 | 7.854 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 2.143 | 2.141 | 1.631 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.360 | 1.335 | 1.089 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 10 | 10 | 10 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 4.317 | 3.993 | 3.212 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 374.664 | 342.194 | 59.971 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 11.496 | 5.147 | 2.794 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 70 | 70 | 70 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 6.461 | 6.461 | 6.461 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 1.388 | 1.388 | 28 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 92 | 0 | 0 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 9.707 | 9.550 | 9.363 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 951.342 | 1.100.610 | 1.158.736 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 122.015 | 111.182 | 63.844 |
| Base imponible positiva | 1.088.277 | 1.051.457 | 1.088.277 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
