Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña , Sector: Ent.financieras y aseguradoras
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña
Sector: Ent.financieras y aseguradoras
Ejercicio 2018| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 1.324 | 1.025 | 897 |
| RC | 4.727.293 | 5.268.948 | 3.722.587 |
| A U M E N T O S | 2.888.934 | 2.406.000 | 1.924.633 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.162.059 | 1.150.526 | 1.122.018 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
 Aumentos diversos | 1.726.875 | 1.255.475 | 802.615 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 24.287 | 24.287 | 24.261 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 1.804 | 1.804 | 1.804 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 139 | 139 | 139 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 673 | 673 | 673 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 42.161 | 40.182 | 24.341 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 42.923 | 12.770 | 41.743 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 41.926 | 35.856 | 34.697 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 58 | 58 | 58 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 1 | 1 | 1 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 300 | 300 | 300 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 474 | 344 | 293 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 271.936 | 113.762 | 202.772 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 6.380 | 4.613 | 4.573 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 12.499 | 5.477 | 4.614 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 315.233 | 300.347 | 49.186 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 5.120 | 5.021 | 2.733 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 27.043 | 22.037 | 11.964 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 7.225 | 7.214 | 5.632 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 44.878 | 44.858 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 20.960 | 13.358 | 13.179 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 229.886 | 171.597 | 171.125 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 1.975 | 1.203 | 1.559 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 8.582 | 3.693 | 3.302 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 194 | 194 | 191 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 12.815 | 10.865 | 7.185 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 385 | 0 | 379 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 314 | 228 | 228 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 1.596 | 1.596 | 1.000 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 201 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 131.236 | 16.837 | 38.537 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.240 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 57.336 | 42.135 | 13.497 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 4.062 | 4.011 | 3.920 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 68.606 | 68.606 | 603 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 3.310 | 1.405 | 2.089 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 7.645 | 28 | 7.639 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 26.909 | 21.816 | 25.709 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 111 | 111 | 111 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 16.983 | 2.676 | 16.066 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 1.757 | 1.252 | 1.732 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 624 | 596 | 55 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 6.463 | 4.792 | 4.736 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 3 | 3 | 3 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 4 | 4 | 4 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 6.314 | 6.314 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 1.571 | 1.571 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 4.288 | 4.288 | 4.288 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 176 | 144 | 141 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 384 | 384 | 384 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 8 | 5 | 5 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 39 | 29 | 28 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 6.908 | 6.157 | 1.728 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 210 | 209 | 205 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 2.875 | 0 | 0 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 200 | 198 | 198 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 1.042 | 1.042 | 1.042 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 43.441 | 43.441 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 208 | 208 | 206 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 25.446 | 25.371 | 24.813 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 185.511 | 179.370 | 46.948 |
| D I S M I N U C I O N E S | 4.094.809 | 3.750.529 | 1.302.463 |
| Impuesto sobre Sociedades | 151.133 | 63.353 | 21.447 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 3.943.676 | 3.687.176 | 1.281.015 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 1.842 | 1.193 | 1.050 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 145 | 145 | 145 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 4.268 | 4.268 | 4.268 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 276 | 276 | 276 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 21.552 | 16.572 | 11.704 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 8.382 | 5.800 | 5.677 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 6.802 | 5.925 | 5.691 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 13.339 | 12.473 | 8.803 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 287 | 287 | 287 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 2 | 0 | 2 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 13 | 13 | 13 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 444 | 444 | 444 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 80 | 80 | 80 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 274.597 | 221.661 | 123.268 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 47.343 | 47.323 | 2.465 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 14.017 | 5.165 | 3.863 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 80.650 | 55.858 | 50.653 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 3.082 | 3.082 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 1.648 | 1.648 | 1.648 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 29.624 | 29.624 | 29.521 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 385 | 385 | 67 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 23.651 | 13.287 | 9.983 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 235.364 | 198.125 | 155.372 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 11.818 | 11.658 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 1.580 | 1.580 | 1.528 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 405 | 405 | 405 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 4 | 4 | 4 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 179.252 | 179.252 | 3.127 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 1.402 | 1.375 | 1.375 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 1.782.333 | 1.751.255 | 470.180 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 231.813 | 156.752 | 91.969 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 343.727 | 343.727 | 185.217 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 381.885 | 381.614 | 4.672 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 4.339 | 4.339 | 4.339 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 236 | 180 | 236 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 126.480 | 124.046 | 21.863 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 268 | 268 | 268 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 12 | 12 | 12 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 5.368 | 5.368 | 5.180 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 3 | 3 | 3 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 5.936 | 5.936 | 1.128 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 59 | 40 | 40 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 307 | 182 | 307 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 94 | 94 | 55 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 40.058 | 40.058 | 40.058 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 9.222 | 8.544 | 2.463 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 2.257 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 7.767 | 7.767 | 7.462 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 1.347 | 1.347 | 1.347 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 10.091 | 10.091 | 9.342 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 14 | 14 | 14 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 27.808 | 27.633 | 13.144 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 3.524.913 | 3.928.447 | 4.350.888 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 177.269 | 170.084 | 151.236 |
| Base imponible positiva | 4.187.466 | 4.149.548 | 4.187.466 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
