Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña , Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña
Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
Ejercicio 2018| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 38.875 | 32.619 | 28.483 |
| RC | 6.785.596 | 9.811.665 | 8.687.493 |
| A U M E N T O S | 14.344.398 | 12.945.142 | 12.893.477 |
| Impuesto sobre Sociedades | 2.535.051 | 2.477.788 | 2.430.897 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 569 | 381 | 381 |
 Aumentos diversos | 11.808.778 | 10.466.972 | 10.462.199 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 9.050 | 8.775 | 8.425 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 37.831 | 31.146 | 17.076 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 3.152 | 1.894 | 1.256 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 1.959 | 1.845 | 548 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 7.803 | 4.684 | 1.163 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 63.913 | 49.333 | 53.037 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 58.247 | 44.315 | 43.294 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 68.556 | 41.809 | 51.924 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 284 | 266 | 266 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 2.823 | 1.831 | 1.721 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 5.594 | 4.566 | 4.580 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 1.694 | 1.263 | 1.221 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 18.371 | 17.484 | 16.877 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 23.384 | 19.584 | 17.034 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 186.928 | 39.109 | 42.727 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 8.301 | 5.705 | 5.871 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 79.520 | 18.849 | 24.235 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 143.095 | 36.768 | 100.244 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 11.769 | 8.589 | 9.749 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 47.939 | 28.710 | 35.662 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 6.282 | 5.454 | 5.472 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 94 | 94 | 94 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 22.582 | 15.630 | 20.565 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 499.960 | 303.737 | 263.966 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 10.207 | 4.477 | 4.533 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 150.868 | 94.810 | 107.513 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 858 | 542 | 526 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 59.436 | 45.415 | 48.582 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 1.981 | 308 | 371 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 1.551 | 1.551 | 1.224 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 599 | 338 | 230 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 111 | 17 | 18 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 650 | 239 | 454 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 123.174 | 29.341 | 83.425 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 8.998 | 959 | 971 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 102.169 | 12.062 | 13.129 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 3.380 | 3.342 | 3.369 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 9.097.825 | 9.006.316 | 9.072.004 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 8.042 | 2.810 | 4.423 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 9.837 | 2.867 | 6.306 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 9.137 | 8.473 | 1.089 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 5.832 | 1.356 | 1.356 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 16.046 | 9.034 | 9.237 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 5 | 5 | 5 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 2.180 | 1.820 | 1.856 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 8 | 6 | 8 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 5.653 | 4.042 | 5.504 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.145 | 1.476 | 1.781 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 31 | 31 | 27 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 2.115 | 2.105 | 2.105 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 5.676 | 4.847 | 4.829 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 99 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 12.528 | 1.377 | 1.624 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 170 | 170 | 170 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 30.994 | 27.001 | 25.021 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 18.607 | 16.507 | 16.006 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 516 | 441 | 415 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 62.069 | 45.403 | 43.915 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 150.871 | 112.941 | 21.387 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 125.811 | 125.230 | 125.230 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 4.378 | 4.290 | 1.361 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 176.643 | 116.336 | 29.067 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 39.275 | 36.897 | 37.759 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 1.312 | 1.269 | 1.209 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 1.221 | 1.011 | 806 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 1.750 | 1.727 | 1.643 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 661 | 542 | 362 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 244.225 | 45.795 | 54.343 |
| D I S M I N U C I O N E S | 13.172.994 | 12.526.200 | 11.218.213 |
| Impuesto sobre Sociedades | 296.525 | 80.731 | 27.258 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 5.791 | 4.996 | 2.649 |
| Disminuciones diversas | 12.870.679 | 12.440.474 | 11.188.306 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 18.735 | 12.607 | 8.487 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 52.336 | 51.264 | 45.941 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 5.033 | 4.310 | 2.313 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 166 | 154 | 40 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 7.594 | 7.581 | 13 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 66.679 | 56.229 | 44.238 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 29.189 | 22.726 | 19.554 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 86.646 | 66.002 | 59.810 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 10.835 | 7.907 | 3.960 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 820 | 626 | 20 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 4.751 | 3.255 | 3.062 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 4.990 | 4.885 | 4.364 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 329 | 279 | 279 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 5.620 | 5.546 | 5.080 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 9.058 | 8.895 | 1.528 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 48.343 | 38.162 | 31.583 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 4.254 | 4.139 | 4.075 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 28.928 | 9.216 | 7.017 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 55.937 | 39.525 | 20.378 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 5.794 | 5.299 | 5.247 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 77.184 | 75.900 | 1.581 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 6.410 | 6.307 | 1.355 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 7.771 | 6.529 | 5.494 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 495.514 | 426.935 | 199.346 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 960 | 960 | 956 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 107.014 | 102.538 | 5.978 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 53 | 53 | 53 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 49.197 | 41.044 | 12.643 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 654 | 652 | 596 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 4.623 | 147 | 18 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 365 | 278 | 264 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 45.235 | 43.938 | 2.363 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 1.135.918 | 1.121.834 | 743.886 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 305.694 | 299.707 | 252.419 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 8.950.423 | 8.950.307 | 8.883.265 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 297.438 | 205.889 | 296.850 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 6.105 | 6.105 | 6.105 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 938 | 938 | 938 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 32.950 | 32.655 | 24.318 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 3.216 | 2.137 | 1.753 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 1.421 | 368 | 368 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 32.925 | 32.905 | 14.942 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 3.029 | 2.354 | 2.749 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 492 | 492 | 488 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 5.603 | 5.474 | 5.354 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 6 | 6 | 6 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 16.386 | 5.689 | 3.037 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 45.372 | 44.442 | 37.426 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 35.442 | 32.703 | 29.978 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 662 | 608 | 582 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 81.623 | 67.193 | 52.040 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 167.248 | 130.346 | 20.442 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 120.617 | 120.617 | 120.617 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 3.093 | 3.093 | 10 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 190.721 | 139.040 | 29.570 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 8.169 | 7.979 | 7.617 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 126.947 | 126.947 | 126.489 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 83 | 83 | 83 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 9.552 | 9.552 | 2.193 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 1.540 | 1.540 | 1.540 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 8.811 | 8.811 | 7.909 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 78 | 78 | 72 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 37.159 | 26.696 | 17.627 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 7.951.681 | 10.224.238 | 10.365.654 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 717.280 | 690.827 | 312.353 |
| Base imponible positiva | 9.857.249 | 9.761.616 | 9.857.249 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
