Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Mediana , Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Mediana
Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
Ejercicio 2018| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 1.798 | 1.492 | 1.354 |
| RC | 2.347.079 | 3.267.287 | 2.926.360 |
| A U M E N T O S | 3.126.504 | 1.997.370 | 1.810.475 |
| Impuesto sobre Sociedades | 965.687 | 890.075 | 906.985 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 5.768 | 5.768 | 5.768 |
 Aumentos diversos | 2.155.048 | 1.101.527 | 897.722 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 31.744 | 31.744 | 31.744 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 1.045 | 1.045 | 1.013 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.486 | 1.462 | 1.462 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 6.822 | 6.822 | 6.818 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 2.663 | 2.663 | 2.663 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 24.236 | 8.057 | 11.439 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 45.697 | 35.157 | 34.516 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 99.883 | 23.895 | 90.170 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 525 | 525 | 525 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.308 | 1.065 | 1.024 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 372 | 239 | 239 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 23.186 | 22.976 | 22.793 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 15.872 | 14.206 | 14.291 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 31.195 | 21.294 | 25.093 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 7.485 | 7.023 | 7.081 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 34.167 | 26.876 | 30.637 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 81.196 | 23.138 | 30.077 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 10.921 | 7.809 | 6.993 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 13.401 | 8.538 | 7.446 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 25.029 | 2.537 | 2.488 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 21.214 | 19.992 | 20.166 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 814.724 | 275.869 | 287.297 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 6.303 | 4.060 | 4.024 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 34.878 | 23.379 | 24.819 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 323 | 322 | 319 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 25.784 | 22.891 | 22.375 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 62 | 62 | 32 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 588 | 382 | 48 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 776 | 504 | 494 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 145 | 145 | 145 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 26.982 | 11.199 | 11.858 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 99 | 99 | 99 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 59.358 | 14.056 | 33.930 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 135 | 135 | 135 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 3.016 | 3.016 | 3.016 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 2.465 | 1.411 | 2.025 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 1.095 | 90 | 1.095 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 167 | 167 | 167 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 11.859 | 8.039 | 7.987 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 1.422 | 879 | 1.086 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 284 | 284 | 284 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 1.625 | 1.411 | 1.411 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.164 | 1.522 | 1.439 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.304 | 1.224 | 485 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 749 | 513 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 338 | 338 | 40 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 4.067 | 3.363 | 3.460 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.007 | 578 | 822 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 30.864 | 24.934 | 22.997 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 340.301 | 311.804 | 72.547 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 5 | 5 | 5 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 2.159 | 1.725 | 2.159 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 119.194 | 51.288 | 14.533 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 1.336 | 1.336 | 1.336 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 595 | 595 | 595 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 478 | 450 | 370 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 2.882 | 468 | 2.404 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 273 | 123 | 273 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 175.799 | 65.802 | 22.937 |
| D I S M I N U C I O N E S | 2.420.856 | 1.689.039 | 961.870 |
| Impuesto sobre Sociedades | 148.245 | 66.377 | 56.291 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 24.631 | 24.631 | 24.561 |
| Disminuciones diversas | 2.247.980 | 1.598.031 | 881.018 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 4.472 | 2.111 | 1.567 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 11.765 | 11.765 | 11.722 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.190 | 1.190 | 1.164 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 4.085 | 4.085 | 4.085 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 128.164 | 49.489 | 42.072 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 20.861 | 17.885 | 15.734 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 64.718 | 51.933 | 51.508 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 11.957 | 10.736 | 6.976 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 4 | 4 | 4 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.833 | 1.833 | 1.833 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 13 | 13 | 13 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 48 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 25.686 | 25.686 | 25.686 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 824 | 824 | 824 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 22.054 | 14.836 | 14.135 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.193 | 1.193 | 1.100 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 16.848 | 8.309 | 5.160 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 15.157 | 14.183 | 10.506 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 5 | 5 | 5 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 74 | 74 | 18 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.520 | 1.520 | 678 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 10.231 | 10.029 | 10.029 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 730.992 | 330.835 | 219.874 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 650 | 650 | 650 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 3.152 | 487 | 2.808 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 24.954 | 18.714 | 12.266 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 629 | 626 | 623 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 2 | 2 | 2 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 1.797 | 1.797 | 1.797 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 3.881 | 3.846 | 3.846 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 150.325 | 140.452 | 84.813 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 50.515 | 43.770 | 26.816 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 44.323 | 44.224 | 41.359 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 3.493 | 3.493 | 3.249 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 827 | 827 | 827 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 889 | 889 | 889 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 17.562 | 16.188 | 15.002 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 3.504 | 3.504 | 3.504 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 10.756 | 10.755 | 9.901 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 14.098 | 13.814 | 13.814 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.058 | 1.536 | 1.454 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.650 | 1.608 | 978 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 2 | 2 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 5.050 | 5.050 | 2.892 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.301 | 892 | 2.045 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 35.030 | 31.016 | 24.739 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 433.394 | 404.653 | 104.900 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 31.748 | 31.748 | 31.748 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 70 | 70 | 60 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 126.759 | 63.070 | 13.971 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 4.170 | 4.002 | 3.673 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 28.631 | 28.631 | 28.631 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 4.516 | 2.356 | 321 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 765 | 765 | 765 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 760 | 243 | 243 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 67 | 67 | 67 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 165.955 | 159.744 | 17.674 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 3.068.254 | 3.591.778 | 3.794.976 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 169.494 | 158.354 | 131.058 |
| Base imponible positiva | 3.607.297 | 3.501.814 | 3.607.297 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
