Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Mediana , Sector: Servicios a Empresas
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Mediana
Sector: Servicios a Empresas
Ejercicio 2018| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 1.277 | 988 | 841 |
| RC | 6.538.732 | 8.442.172 | 2.874.181 |
| A U M E N T O S | 4.446.184 | 2.577.120 | 1.281.327 |
| Impuesto sobre Sociedades | 404.971 | 390.091 | 324.916 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.874 | 1.874 | 1.874 |
 Aumentos diversos | 4.039.338 | 2.185.155 | 954.537 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 610 | 579 | 158 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 50 | 50 | 50 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 18.794 | 18.794 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 101 | 52 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 31.800 | 30.452 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 9.175 | 6.283 | 8.224 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 97.593 | 17.190 | 23.873 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 63.220 | 48.971 | 55.361 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 1.472 | 1.339 | 1.339 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 4.151 | 530 | 444 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 167 | 57 | 37 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.430 | 1.364 | 1.363 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 6.240 | 4.276 | 3.877 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 76.026 | 27.074 | 24.388 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 295 | 295 | 295 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 20.877 | 5.297 | 4.192 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 183.941 | 21.463 | 62.458 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 15.597 | 14.818 | 4.409 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 264.053 | 196.844 | 124.238 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 17.405 | 4.981 | 5.160 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 25.427 | 7.345 | 20.549 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 389.587 | 227.920 | 202.069 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 4.789 | 2.012 | 1.981 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 15.159 | 10.281 | 8.954 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 14 | 14 | 11 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 24.467 | 16.499 | 13.344 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 1.200 | 1.200 | 6 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 388 | 109 | 12 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 1.244 | 131 | 1.113 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 984 | 289 | 984 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 486.386 | 140.382 | 205.273 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 224 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 220.579 | 1.885 | 7.517 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 859.378 | 859.361 | 9 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 2.498 | 2.498 | 546 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 5.313 | 0 | 0 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 14.248 | 11.909 | 308 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 741 | 130 | 130 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 3.001 | 3.001 | 3.001 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 11 | 11 | 11 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 87.467 | 8.200 | 7.044 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 3.755 | 2.697 | 1.430 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 689 | 570 | 16 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 3.033 | 2.957 | 2.947 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 7.923 | 7.640 | 5.176 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 2 | 2 | 2 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 5.591 | 1.920 | 1.430 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 422 | 422 | 422 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.184 | 1.165 | 1.155 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 363 | 363 | 359 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 25 | 25 | 19 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 11.114 | 10.841 | 4.642 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 598.805 | 144.057 | 97.063 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 10.519 | 9.852 | 348 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 368.112 | 270.936 | 24.720 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 513 | 437 | 513 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 4 | 4 | 0 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 928 | 198 | 928 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 68.252 | 37.182 | 20.636 |
| D I S M I N U C I O N E S | 10.865.614 | 9.598.073 | 1.852.166 |
| Impuesto sobre Sociedades | 801.445 | 384.293 | 71.507 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 550 | 550 | 550 |
| Disminuciones diversas | 10.063.619 | 9.213.230 | 1.780.109 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 6.134 | 2.208 | 2.193 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 176 | 148 | 148 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 306 | 303 | 275 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 255 | 244 | 8 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 40.659 | 31.946 | 19.244 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 5.605 | 2.681 | 4.228 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 44.439 | 17.972 | 15.822 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 8.577 | 6.046 | 5.133 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 921 | 921 | 921 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 5.306 | 2.691 | 2.691 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 6 | 3 | 3 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 465 | 465 | 465 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2 | 2 | 2 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 107.803 | 26.000 | 57.646 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 148 | 148 | 148 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 33.207 | 29.946 | 18.824 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 120.359 | 110.729 | 64.767 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 2.256 | 2.256 | 1.176 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 112.841 | 112.841 | 6 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 6.256 | 2.288 | 2.288 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 6 | 6 | 6 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 8.727 | 3.347 | 3.523 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 470.990 | 386.014 | 147.295 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 102.898 | 94.147 | 17.852 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 245 | 50 | 50 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 57.109 | 37.717 | 2.235 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 2 | 0 | 0 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 10.206 | 6.929 | 2.916 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 4.216.260 | 4.183.517 | 990.888 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 814.185 | 810.000 | 66.647 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 1.964.668 | 1.961.571 | 69.774 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 49.455 | 49.133 | 22.339 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 997 | 157 | 997 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 22.277 | 19.799 | 9.045 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 68.871 | 65.324 | 64.482 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 908 | 708 | 694 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 13.480 | 13.472 | 12.814 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 6.603 | 6.243 | 2.674 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 11.725 | 1.445 | 1.114 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 384 | 384 | 384 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 553 | 553 | 553 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.469 | 1.402 | 1.402 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 29 | 29 | 8 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 16.825 | 16.693 | 7.149 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 129.000 | 129.000 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 575.748 | 167.889 | 103.721 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 7.423 | 7.423 | 0 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 379.393 | 283.979 | 24.649 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 182 | 182 | 182 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 28.522 | 28.522 | 28.522 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 77.684 | 77.149 | 191 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 14 | 14 | 14 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 7.643 | 461 | 471 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 523.418 | 510.134 | 1.529 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | -490.775 | 1.399.355 | 2.296.480 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 146.269 | 142.569 | 74.548 |
| Base imponible positiva | 2.209.906 | 2.146.744 | 2.209.906 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
