Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Mediana , Sector: Información y Comunicaciones
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Mediana
Sector: Información y Comunicaciones
Ejercicio 2018| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 362 | 288 | 258 |
| RC | 332.513 | 716.202 | 555.737 |
| A U M E N T O S | 667.502 | 431.132 | 492.943 |
| Impuesto sobre Sociedades | 185.998 | 176.238 | 180.284 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
 Aumentos diversos | 481.504 | 254.894 | 312.658 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 1 | 1 | 1 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 5 | 5 | 5 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 485 | 485 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 5.484 | 5.114 | 4.864 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 28.155 | 26.950 | 27.073 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 16.548 | 5.439 | 5.887 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 1.029 | 31 | 31 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 4.746 | 4.746 | 1.737 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 157 | 157 | 37 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 11 | 11 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.272 | 1.249 | 1.250 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 8.167 | 8.167 | 8.157 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 28.704 | 6.562 | 24.931 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 51 | 3 | 3 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 9.738 | 1.487 | 9.396 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 10.223 | 1.359 | 5.555 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 12.037 | 614 | 12.037 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 5.849 | 4.884 | 4.881 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 464 | 464 | 418 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 3.925 | 3.003 | 3.245 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 90.973 | 67.884 | 63.391 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 239 | 25 | 25 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 3.761 | 2.482 | 2.204 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 5 | 2 | 2 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 5.209 | 4.205 | 3.937 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 271 | 0 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 121 | 0 | 81 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 59.690 | 6.098 | 52.369 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 11.500 | 0 | 11.143 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 274 | 274 | 274 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 277 | 10 | 10 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 2.990 | 2.990 | 2.981 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 1.831 | 249 | 1.826 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 1.518 | 940 | 669 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 70 | 15 | 15 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 1.378 | 695 | 1.377 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.069 | 1.069 | 1.060 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 3 | 3 | 3 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 566 | 559 | 559 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 179 | 163 | 39 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 16 | 16 | 16 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 1.563 | 1.156 | 814 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 20.618 | 20.618 | 20.618 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 222 | 203 | 203 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 88.680 | 71.755 | 10.633 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 943 | 91 | 91 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 435 | 435 | 435 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 50.049 | 2.226 | 28.378 |
| D I S M I N U C I O N E S | 428.880 | 359.389 | 230.997 |
| Impuesto sobre Sociedades | 38.024 | 14.149 | 5.639 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 390.856 | 345.240 | 225.358 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 779 | 779 | 779 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 24.694 | 24.287 | 6.609 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 24.425 | 24.393 | 12.493 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 24.127 | 21.909 | 20.673 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 5.112 | 3.320 | 3.320 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 4.546 | 4.546 | 701 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 11.359 | 9.546 | 6.523 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 31 | 31 | 31 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 6.100 | 6.040 | 3.286 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 3.864 | 2.160 | 3.837 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 80 | 80 | 80 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 754 | 733 | 733 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.692 | 76 | 76 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.194 | 622 | 708 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 63.507 | 50.897 | 49.720 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 2.545 | 468 | 468 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 4.081 | 4.081 | 43 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 508 | 508 | 508 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 37.745 | 37.745 | 31.359 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 43.970 | 43.510 | 43.510 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 3.249 | 3.239 | 1.010 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 660 | 660 | 660 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 1 | 1 | 1 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 2.040 | 1.176 | 1.126 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 2.233 | 2.233 | 2.233 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 1.175 | 131 | 131 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 1.548 | 1.548 | 1.515 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.235 | 1.235 | 1.225 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 32 | 29 | 32 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 130 | 128 | 128 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 356 | 338 | 91 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 23 | 23 | 23 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 287 | 262 | 166 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 19.573 | 19.573 | 19.573 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 381 | 381 | 381 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 94.343 | 77.550 | 10.649 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 40 | 40 | 40 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 150 | 150 | 150 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 2.285 | 812 | 764 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 570.110 | 786.835 | 816.643 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 44.915 | 39.095 | 32.101 |
| Base imponible positiva | 779.743 | 757.459 | 779.743 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
