Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa , Sector: Información y Comunicaciones
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa
Sector: Información y Comunicaciones
Ejercicio 2018| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 19.487 | 12.382 | 9.216 |
| RC | 247.950 | 564.743 | 436.415 |
| A U M E N T O S | 343.160 | 240.826 | 206.355 |
| Impuesto sobre Sociedades | 113.162 | 108.673 | 102.857 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
 Aumentos diversos | 229.999 | 132.153 | 103.499 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 731 | 95 | 20 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 1.538 | 1.380 | 216 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 27 | 27 | 27 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 7 | 7 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 2.009 | 851 | 874 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.709 | 1.212 | 411 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 426 | 318 | 300 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 2 | 2 | 2 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 342 | 164 | 45 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 98 | 89 | 89 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 32 | 32 | 14 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 40 | 17 | 24 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 34 | 25 | 22 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 11.672 | 2.108 | 1.594 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 408 | 343 | 301 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 4.236 | 336 | 298 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 10.346 | 3.868 | 6.219 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 1.124 | 23 | 20 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 5.947 | 1.407 | 1.244 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 161 | 28 | 32 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 21 | 21 | 21 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 7.137 | 3.975 | 5.800 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 658 | 264 | 239 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 10.488 | 3.696 | 5.518 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 151 | 42 | 25 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 4.214 | 1.721 | 1.719 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 51 | 21 | 19 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 177 | 56 | 55 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 76 | 62 | 60 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 14.195 | 263 | 532 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 94 | 7 | 7 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 1.427 | 4 | 2 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 2 | 2 | 0 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 37 | 0 | 37 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 333 | 296 | 12 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 158 | 11 | 39 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 88 | 40 | 48 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 153 | 152 | 152 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 27.193 | 26.684 | 26.667 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 13 | 13 | 13 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 3.330 | 2.950 | 2.938 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 3 | 3 | 3 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 49 | 49 | 39 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 14 | 0 | 14 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 448 | 346 | 334 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 524 | 308 | 319 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 6 | 6 | 6 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 250 | 154 | 112 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 60.878 | 48.445 | 40.290 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 722 | 145 | 10 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 38.676 | 25.845 | 1.460 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 338 | 116 | 307 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 146 | 146 | 146 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 146 | 7 | 130 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 53 | 1 | 1 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 16.862 | 3.969 | 4.671 |
| D I S M I N U C I O N E S | 338.297 | 272.217 | 152.363 |
| Impuesto sobre Sociedades | 35.266 | 5.169 | 2.242 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 303.031 | 267.048 | 150.121 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 243 | 143 | 126 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 1.648 | 1.623 | 260 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 1.135 | 517 | 250 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 610 | 583 | 273 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 1.562 | 1.199 | 568 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 428 | 412 | 412 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 342 | 305 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 541 | 443 | 236 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 617 | 614 | 614 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 247 | 247 | 131 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4 | 4 | 4 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.967 | 1.374 | 677 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 266 | 266 | 266 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 2.307 | 43 | 43 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 810 | 728 | 641 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 126 | 126 | 8 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 180 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 70 | 70 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 176 | 90 | 90 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 7.839 | 4.229 | 4.400 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 1.021 | 1.021 | 168 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 134 | 134 | 117 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 1 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 758 | 754 | 720 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 48.757 | 47.292 | 28.692 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 66.830 | 66.830 | 50.820 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 27.694 | 27.366 | 392 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 1.466 | 1.466 | 1.413 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 148 | 148 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 3.340 | 3.273 | 2.123 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 191 | 191 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 6.901 | 6.896 | 6.896 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 2.523 | 2.478 | 1.365 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 37 | 37 | 35 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 786 | 781 | 711 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 942 | 716 | 647 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 510 | 504 | 11 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 392 | 207 | 160 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 65.993 | 53.681 | 40.588 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 537 | 203 | 0 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 43.538 | 35.102 | 1.450 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 245 | 242 | 206 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 3.216 | 3.216 | 3.216 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 21 | 21 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 118 | 118 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 5.813 | 1.354 | 1.393 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 251.612 | 533.050 | 490.407 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 101.594 | 92.887 | 33.743 |
| Base imponible positiva | 449.599 | 444.693 | 449.599 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
