Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Total , Sector: Información y Comunicaciones
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Total
Sector: Información y Comunicaciones
Ejercicio 2018| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 46.527 | 21.512 | 15.883 |
| RC | 4.077.818 | 7.046.004 | 5.448.156 |
| A U M E N T O S | 7.837.797 | 4.748.322 | 5.554.025 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.733.675 | 1.572.765 | 1.604.022 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
 Aumentos diversos | 6.104.122 | 3.175.558 | 3.950.003 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 14.337 | 12.616 | 2.287 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 18.110 | 16.856 | 16.670 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 681 | 218 | 681 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 7 | 7 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 4.193 | 4.193 | 3.041 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 15.694 | 10.741 | 11.077 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 220.769 | 113.709 | 134.733 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 131.504 | 55.859 | 114.204 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 13.570 | 11.457 | 10.983 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 9.032 | 6.519 | 3.026 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.067 | 1.035 | 908 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 111 | 47 | 82 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 45.245 | 16.251 | 14.866 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 160.564 | 80.142 | 80.057 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 205.316 | 154.302 | 172.614 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 6.206 | 1.814 | 3.974 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 311.287 | 154.674 | 166.192 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 136.736 | 35.211 | 32.040 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 83.809 | 19.694 | 79.078 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 342.938 | 60.179 | 308.971 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 12.206 | 7.574 | 9.809 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 40 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 39.982 | 27.017 | 20.751 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.393.753 | 931.833 | 1.001.061 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 34.557 | 31.742 | 2.886 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 75.122 | 38.839 | 53.646 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 831 | 339 | 602 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 69.844 | 37.523 | 36.075 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 108 | 65 | 45 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 907 | 79 | 78 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 7.552 | 7.431 | 7.512 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 702 | 283 | 276 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 775.489 | 29.615 | 676.525 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.095 | 706 | 507 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 32.536 | 426 | 11.803 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 24 | 24 | 22 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 611.036 | 610.996 | 611.032 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 10.542 | 6.225 | 5.954 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 38.377 | 37.673 | 341 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 18.163 | 15.625 | 14.509 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 50.785 | 50.785 | 18.986 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 25.676 | 23.382 | 24.791 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 68.315 | 36.232 | 64.701 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 340 | 273 | 170 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 14.387 | 7.269 | 6.842 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.492 | 1.459 | 1.288 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.965 | 1.965 | 1.954 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 84 | 70 | 84 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 3.824 | 3.426 | 3.360 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 5.023 | 4.334 | 4.428 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 516 | 57 | 61 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 3.567 | 2.716 | 2.211 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 166.223 | 105.254 | 78.804 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 8.034 | 2.104 | 2.510 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 765.836 | 343.919 | 49.479 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 536 | 228 | 448 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 1.091 | 239 | 239 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 12 | 0 | 12 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 6.173 | 6.021 | 6.139 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 2.781 | 2.531 | 2.531 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 325 | 250 | 250 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 133.092 | 43.510 | 71.799 |
| D I S M I N U C I O N E S | 7.098.466 | 5.015.949 | 3.955.443 |
| Impuesto sobre Sociedades | 367.340 | 69.622 | 39.884 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 6.731.126 | 4.946.326 | 3.915.559 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 10.729 | 8.322 | 7.325 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 17.936 | 17.780 | 16.282 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 33 | 33 | 7 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 18 | 17 | 17 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 186 | 186 | 54 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 38.887 | 32.039 | 11.073 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 189.664 | 85.982 | 70.544 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 191.563 | 165.529 | 153.762 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 24.550 | 15.586 | 16.701 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 3.845 | 3.390 | 3.083 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 9.144 | 7.451 | 2.493 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 898 | 870 | 869 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 37 | 37 | 37 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.392 | 1.201 | 778 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 35.067 | 4 | 4 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 132.270 | 125.303 | 119.690 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.071 | 1.031 | 1.029 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 221.137 | 124.271 | 120.194 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 16.551 | 14.101 | 12.846 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 7.798 | 7.797 | 688 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 13.686 | 9.773 | 13.485 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 6.094 | 4.474 | 4.186 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 44.676 | 29.072 | 17.690 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.319.896 | 1.165.493 | 1.208.865 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 191.165 | 22.491 | 176.209 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 20 | 20 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 39.258 | 20.754 | 9.335 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 1.844 | 1.844 | 1.844 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 1 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 22 | 0 | 0 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 15.404 | 15.276 | 15.276 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 53.667 | 53.620 | 7.292 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 1.461.733 | 1.420.025 | 349.987 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 308.142 | 228.796 | 227.180 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 374.569 | 373.231 | 317.855 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 265.441 | 265.008 | 257.120 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 1.199 | 173 | 1.027 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 14.383 | 0 | 14.383 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 95.850 | 93.045 | 69.484 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 10.423 | 10.423 | 9.390 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 13.483 | 9.408 | 12.074 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 12.020 | 9.715 | 5.051 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.656 | 1.651 | 1.577 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 81 | 77 | 79 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 30.884 | 30.884 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 2.464 | 2.464 | 105 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 6.706 | 6.672 | 6.156 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 7.801 | 6.574 | 5.801 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 584 | 579 | 85 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 1.796 | 1.481 | 1.238 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 175.201 | 118.013 | 81.691 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 6.069 | 2.146 | 1.768 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 794.626 | 381.920 | 50.537 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 335 | 332 | 297 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 6.082 | 6.082 | 6.082 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 8.678 | 1.556 | 8.652 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 1.239 | 1.239 | 1.239 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 1.208 | 118 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 537.961 | 40.967 | 495.042 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 4.738.083 | 6.743.612 | 7.023.268 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 606.594 | 555.160 | 407.554 |
| Base imponible positiva | 6.585.009 | 6.272.951 | 6.585.009 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
