Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Total , Sector: Otros servicios personales y de ocio
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Total
Sector: Otros servicios personales y de ocio
Ejercicio 2018| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 188.024 | 81.028 | 51.232 |
| RC | 5.516.785 | 8.944.468 | 7.613.286 |
| A U M E N T O S | 6.918.042 | 4.797.947 | 3.474.509 |
| Impuesto sobre Sociedades | 2.185.325 | 2.123.830 | 2.059.491 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.642 | 399 | 31 |
 Aumentos diversos | 4.731.075 | 2.673.719 | 1.414.987 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 6.285 | 1.404 | 1.557 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 98.477 | 77.803 | 84.399 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.723 | 715 | 724 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 57 | 25 | 24 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 13.991 | 10.094 | 8.787 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 294.289 | 8.525 | 6.523 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 66.621 | 35.872 | 39.586 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 71.726 | 27.621 | 56.180 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 1 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 231 | 199 | 192 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 4.896 | 3.767 | 3.763 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 1.454 | 1.396 | 1.366 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 19.598 | 18.260 | 17.999 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 26.282 | 23.173 | 22.868 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 41.807 | 25.508 | 23.361 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 12.309 | 9.640 | 3.553 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 246.994 | 117.569 | 118.967 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 147.408 | 74.911 | 106.271 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 10.195 | 8.326 | 8.326 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 85.025 | 58.162 | 62.250 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 7.187 | 3.900 | 3.928 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 14 | 14 | 14 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 10.519 | 8.073 | 6.659 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 133.285 | 101.027 | 94.771 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 10.539 | 3.281 | 3.060 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 159.729 | 80.213 | 89.458 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 1.037 | 505 | 615 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 71.284 | 44.679 | 42.804 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 435 | 142 | 121 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 2.027 | 597 | 823 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 8.420 | 8.388 | 8.384 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 2.196 | 1.590 | 1.623 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 96.083 | 30.982 | 56.108 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 7.986 | 367 | 5.706 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 7 | 7 | 7 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 78.716 | 32.172 | 25.396 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 678 | 632 | 171 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 622 | 212 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 27.014 | 25.338 | 138 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 1.154 | 599 | 354 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 2.568 | 1 | 1 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 14.055 | 10.751 | 3.224 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 4.889 | 1.947 | 1.623 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 266 | 139 | 139 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 388 | 56 | 388 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 2.246 | 2.246 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 2.420 | 53 | 53 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 3.119 | 3.009 | 2.981 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 472 | 446 | 446 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 2.340 | 1.575 | 1.615 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 3.465 | 251 | 2.541 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 4.167 | 3.460 | 3.010 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 446 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 8.670 | 1.462 | 8.044 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 23.887 | 20.096 | 18.667 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 16.162 | 13.438 | 12.070 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 222 | 64 | 64 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 27.300 | 24.684 | 17.836 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 720.004 | 436.319 | 164.243 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 100.435 | 46.656 | 8.330 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 1.868.327 | 1.181.091 | 172.138 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 36.401 | 32.842 | 36.028 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 9 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 8.577 | 4.922 | 7.617 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 3.049 | 2.746 | 2.678 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 406 | 406 | 406 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 1.438 | 687 | 1.437 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 106.047 | 38.680 | 42.570 |
| D I S M I N U C I O N E S | 5.958.382 | 4.466.166 | 2.144.727 |
| Impuesto sobre Sociedades | 375.581 | 90.484 | 42.100 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.063 | 1.063 | 0 |
| Disminuciones diversas | 5.581.738 | 4.374.620 | 2.102.627 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 12.718 | 5.753 | 3.042 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 198.232 | 197.549 | 194.373 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 6.178 | 5.793 | 5.081 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 1.462 | 1.413 | 35 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 3.863 | 3.863 | 20 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 59.462 | 52.286 | 12.599 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 35.979 | 32.922 | 14.354 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 89.908 | 75.221 | 68.376 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 5.324 | 3.451 | 3.797 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 58 | 58 | 58 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 619 | 619 | 345 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 3.560 | 3.144 | 2.650 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 57 | 57 | 57 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.321 | 3.400 | 3.075 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.018 | 2.421 | 1.109 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 22.179 | 20.659 | 15.177 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 185 | 185 | 185 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 125.748 | 91.016 | 70.863 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 72.969 | 66.405 | 47.116 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 1.880 | 1.483 | 1.483 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 2.694 | 1.929 | 1.886 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 7.863 | 6.272 | 109 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 56 | 56 | 50 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 8.741 | 7.901 | 4.695 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 116.118 | 93.333 | 72.143 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 45 | 45 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 584 | 514 | 514 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 7.488 | 6.483 | 3.841 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 89.669 | 77.827 | 23.465 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 2.544 | 2.543 | 29 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 17.269 | 17.260 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 559 | 559 | 72 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 686 | 296 | 147 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 10.274 | 9.708 | 1.042 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 786.202 | 696.313 | 541.855 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 259.583 | 257.734 | 167.480 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 183.533 | 125.356 | 46.058 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 2.916 | 2.812 | 1.764 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 3.693 | 3.172 | 3.537 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 15.336 | 15.336 | 13.754 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 8.759 | 8.759 | 8.445 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 315 | 315 | 303 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 6.059 | 6.009 | 3.926 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 7.324 | 3.817 | 2.935 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 3.991 | 3.517 | 2.886 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 4 | 4 | 1 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 1.641 | 1.641 | 3 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 42.306 | 36.631 | 24.626 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 33.009 | 30.422 | 25.401 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 109 | 109 | 109 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 45.801 | 18.249 | 16.733 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 761.711 | 531.472 | 176.927 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 552 | 552 | 31 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 87.417 | 40.991 | 5.162 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 2.012.639 | 1.413.920 | 169.020 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 680 | 679 | 672 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 339.426 | 339.426 | 329.800 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 1 | 0 | 0 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 1.015 | 1.015 | 115 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 1.198 | 1.198 | 1.198 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 1.475 | 1.475 | 0 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 4.888 | 4.888 | 48 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 534 | 534 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 57.314 | 35.851 | 8.051 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 6.470.499 | 9.270.216 | 8.939.131 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 1.109.890 | 1.058.308 | 457.291 |
| Base imponible positiva | 8.376.573 | 8.274.745 | 8.376.573 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
