Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña , Sector: Otros servicios personales y de ocio
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña
Sector: Otros servicios personales y de ocio
Ejercicio 2018| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 18.746 | 14.094 | 11.193 |
| RC | 1.812.860 | 2.794.011 | 2.351.336 |
| A U M E N T O S | 2.088.989 | 1.575.662 | 1.128.440 |
| Impuesto sobre Sociedades | 690.480 | 669.867 | 649.165 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.611 | 368 | 0 |
 Aumentos diversos | 1.396.898 | 905.427 | 479.275 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 2.392 | 733 | 541 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 10.587 | 6.568 | 7.702 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.910 | 397 | 393 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 7 | 7 | 7 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 4.779 | 2.938 | 1.594 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 4.724 | 3.818 | 2.329 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 13.871 | 7.124 | 10.771 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 15.023 | 7.141 | 7.532 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 1 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 141 | 122 | 105 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2.204 | 1.297 | 1.350 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 799 | 790 | 760 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 5.227 | 4.746 | 4.693 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 9.066 | 8.225 | 7.776 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 14.549 | 9.551 | 8.344 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 7.889 | 6.625 | 278 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 26.144 | 4.435 | 3.353 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 59.771 | 50.417 | 54.439 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 7.090 | 6.530 | 6.468 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 28.733 | 17.897 | 20.336 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 4.013 | 3.402 | 3.410 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.715 | 952 | 832 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 12.281 | 6.427 | 5.500 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 3.937 | 2.153 | 2.063 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 56.765 | 27.109 | 34.271 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 355 | 258 | 282 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 25.028 | 14.652 | 16.202 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 173 | 61 | 49 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 442 | 74 | 38 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 221 | 216 | 216 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 203 | 97 | 94 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 34.370 | 7.607 | 32.821 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 856 | 288 | 856 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 8.985 | 1.345 | 713 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 132 | 107 | 120 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 53 | 53 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 210 | 26 | 26 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 579 | 63 | 39 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 1.465 | 1.335 | 586 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 2.161 | 1.590 | 1.590 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 11 | 11 | 11 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 280 | 272 | 272 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 26 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 1.719 | 1.091 | 1.297 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 338 | 169 | 243 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 3.650 | 3.021 | 3.009 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 947 | 713 | 702 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 18.479 | 16.127 | 15.584 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 10.424 | 8.815 | 7.648 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 50 | 50 | 50 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 11.038 | 9.740 | 9.180 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 277.435 | 178.270 | 84.889 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 32.175 | 14.847 | 4.284 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 621.939 | 445.145 | 83.191 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 5.155 | 3.081 | 5.030 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 2.176 | 806 | 1.243 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 1.160 | 988 | 990 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 24 | 24 | 24 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 41.023 | 15.079 | 23.148 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.999.564 | 1.467.071 | 696.081 |
| Impuesto sobre Sociedades | 125.932 | 27.992 | 10.849 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.063 | 1.063 | 0 |
| Disminuciones diversas | 1.872.569 | 1.438.017 | 685.233 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 4.486 | 1.670 | 1.011 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 89.616 | 88.952 | 88.787 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 5.321 | 4.982 | 4.364 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 288 | 240 | 7 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 854 | 854 | 3 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 12.975 | 10.246 | 6.342 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 6.123 | 5.283 | 3.267 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 18.482 | 14.106 | 12.659 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.911 | 1.696 | 1.717 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 266 | 266 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2.026 | 1.878 | 1.805 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 41 | 41 | 41 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.636 | 2.726 | 2.537 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.923 | 2.325 | 1.014 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 4.730 | 4.244 | 3.323 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 20 | 20 | 20 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 9.893 | 7.009 | 4.921 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 24.586 | 23.701 | 22.705 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 1.721 | 1.335 | 1.335 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 788 | 124 | 102 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 7.747 | 6.222 | 59 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.197 | 976 | 464 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 16.643 | 14.035 | 5.971 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 103 | 33 | 33 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 6.375 | 5.732 | 3.691 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 10.215 | 6.758 | 5.321 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 2.501 | 2.500 | 0 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 11.021 | 11.021 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 6 | 6 | 6 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 465 | 115 | 35 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 7.354 | 6.924 | 9 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 251.741 | 173.387 | 131.303 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 15.631 | 15.631 | 5.397 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 154.967 | 97.032 | 29.939 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 1.868 | 1.764 | 1.764 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 3.024 | 3.019 | 3.019 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 590 | 590 | 148 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 432 | 432 | 118 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 303 | 303 | 303 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 2.594 | 2.558 | 639 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 752 | 741 | 353 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 3.298 | 2.887 | 2.886 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 1.641 | 1.641 | 3 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 30.185 | 27.754 | 19.595 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 25.417 | 23.664 | 20.610 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 50 | 50 | 50 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 8.333 | 6.792 | 6.292 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 300.053 | 206.226 | 94.089 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 24.598 | 11.121 | 4.340 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 661.248 | 506.168 | 73.074 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 147 | 147 | 142 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 116.425 | 116.425 | 116.138 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 900 | 900 | 0 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 1.475 | 1.475 | 0 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 12.587 | 11.292 | 3.484 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.902.020 | 2.901.839 | 2.783.880 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 364.532 | 343.793 | 147.265 |
| Base imponible positiva | 2.585.202 | 2.553.012 | 2.585.202 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
