Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña , Sector: Servicios sociales
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña
Sector: Servicios sociales
Ejercicio 2018| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 9.015 | 6.804 | 4.850 |
| RC | 582.612 | 936.614 | 706.576 |
| A U M E N T O S | 2.519.243 | 1.790.988 | 512.568 |
| Impuesto sobre Sociedades | 199.006 | 195.524 | 189.845 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 113 | 0 | 113 |
 Aumentos diversos | 2.320.125 | 1.595.464 | 322.610 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 1.410 | 1.181 | 458 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 165 | 144 | 144 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 63 | 61 | 51 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 626 | 497 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 3.272 | 2.783 | 2.368 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 4.185 | 2.973 | 3.466 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 5.721 | 1.091 | 4.217 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 842 | 816 | 842 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 415 | 354 | 388 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 83 | 79 | 41 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.860 | 1.198 | 1.088 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.581 | 1.248 | 1.238 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 8.712 | 7.692 | 7.816 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 273 | 254 | 254 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.393 | 61 | 42 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 4.998 | 2.362 | 2.301 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 813 | 810 | 803 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 42.873 | 42.840 | 42.196 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 919 | 325 | 286 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 465 | 285 | 243 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 7.560 | 4.019 | 3.735 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 830 | 435 | 198 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 12.715 | 8.425 | 7.985 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 74 | 71 | 65 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 6.690 | 4.617 | 5.167 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 94 | 25 | 25 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 180 | 180 | 10 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 68 | 65 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 134 | 134 | 134 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 4.070 | 3.786 | 3.630 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 333 | 27 | 333 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 2.149 | 1.327 | 1.323 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 47 | 15 | 47 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 10 | 4 | 0 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 198 | 88 | 88 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 400 | 400 | 400 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 274 | 171 | 171 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 167 | 162 | 162 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 647 | 636 | 146 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 4.995 | 4.426 | 2.830 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 474 | 410 | 288 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 5.741 | 4.739 | 4.104 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 3.219 | 2.926 | 2.733 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 47 | 28 | 28 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 2.029 | 1.299 | 1.296 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 354.864 | 265.697 | 92.839 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 27.740 | 14.457 | 922 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 1.770.840 | 1.194.748 | 116.045 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 1.870 | 1.315 | 1.445 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 95 | 21 | 95 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 30.900 | 13.756 | 8.123 |
| D I S M I N U C I O N E S | 2.407.321 | 1.830.296 | 346.004 |
| Impuesto sobre Sociedades | 31.017 | 4.108 | 1.238 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 189 | 189 | 189 |
| Disminuciones diversas | 2.376.115 | 1.825.999 | 344.576 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 1.960 | 1.832 | 991 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 8.977 | 8.977 | 5.319 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 922 | 377 | 377 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 14 | 14 | 14 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 6 | 6 | 6 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 3.091 | 1.969 | 1.589 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.150 | 811 | 707 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 3.054 | 2.216 | 1.687 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 640 | 113 | 640 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 813 | 813 | 428 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 584 | 563 | 524 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 5 | 5 | 5 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.111 | 1.111 | 658 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 177 | 177 | 58 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 6.191 | 6.077 | 4.071 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 221 | 221 | 221 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 501 | 357 | 319 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 443 | 443 | 443 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 275 | 270 | 270 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 84 | 84 | 30 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 8.575 | 5.900 | 4.097 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 49.785 | 49.785 | 48.892 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 251 | 245 | 1 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 1 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 3 | 3 | 3 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 205 | 1 | 1 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 36.733 | 35.490 | 11.813 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 1.906 | 1.236 | 633 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 7.822 | 7.815 | 3.070 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 25 | 25 | 25 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 3.640 | 3.640 | 2.936 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 463 | 463 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 3 | 0 | 0 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 1.742 | 1.735 | 740 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 6.143 | 5.773 | 2.513 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 719 | 596 | 366 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 6.508 | 6.446 | 5.423 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 6.013 | 5.565 | 4.034 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 106 | 100 | 100 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 3.065 | 2.520 | 1.920 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 377.322 | 295.018 | 95.630 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 29.997 | 17.914 | 452 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 1.773.177 | 1.329.200 | 118.953 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 1.855 | 1.671 | 1.667 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 19.938 | 19.938 | 19.938 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 9.902 | 8.482 | 3.013 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 684.902 | 887.138 | 863.591 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 93.028 | 89.998 | 38.348 |
| Base imponible positiva | 811.827 | 802.654 | 811.827 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
