Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa , Sector: Servicios sociales
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa
Sector: Servicios sociales
Ejercicio 2018| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 38.227 | 25.009 | 17.697 |
| RC | 372.800 | 645.228 | 494.476 |
| A U M E N T O S | 626.654 | 432.862 | 235.293 |
| Impuesto sobre Sociedades | 146.427 | 143.551 | 136.039 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 2 | 2 | 0 |
 Aumentos diversos | 480.225 | 289.308 | 99.253 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 257 | 148 | 212 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 1.485 | 0 | 1.088 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 96 | 0 | 91 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 45 | 0 | 30 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 634 | 158 | 302 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.377 | 1.053 | 1.238 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 285 | 87 | 78 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 3 | 3 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 193 | 137 | 166 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 18 | 7 | 12 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 381 | 282 | 230 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.275 | 874 | 893 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.306 | 298 | 1.178 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 25 | 25 | 24 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.614 | 9 | 31 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 3.775 | 2.814 | 3.170 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 17 | 17 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 876 | 790 | 788 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 312 | 0 | 219 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 4 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 146 | 9 | 1 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 5.454 | 634 | 889 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 442 | 202 | 254 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 15.528 | 6.209 | 7.865 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 153 | 110 | 50 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 9.183 | 3.875 | 3.792 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 158 | 57 | 78 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 593 | 593 | 5 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 53 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 164 | 39 | 37 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 2.228 | 2.227 | 67 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 88 | 73 | 69 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 100 | 16 | 10 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 14 | 14 | 14 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 51 | 16 | 48 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 1.258 | 1.235 | 1.218 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 22 | 22 | 22 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 215 | 202 | 213 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 23 | 21 | 22 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 590 | 544 | 36 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 9 | 9 | 9 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 345 | 5 | 298 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.169 | 831 | 827 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.040 | 809 | 756 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 3 | 3 | 2 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 3.891 | 2.897 | 474 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 153.097 | 96.564 | 50.463 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 7.197 | 4.740 | 1.822 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 249.799 | 154.315 | 13.473 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 1.042 | 678 | 701 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 343 | 293 | 342 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 26 | 4 | 2 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 10.822 | 5.359 | 5.646 |
| D I S M I N U C I O N E S | 562.676 | 395.037 | 105.057 |
| Impuesto sobre Sociedades | 29.511 | 2.387 | 1.256 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 89 | 89 | 0 |
| Disminuciones diversas | 533.076 | 392.561 | 103.801 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 816 | 620 | 607 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 2.707 | 2.613 | 2.707 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2 | 2 | 2 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 1.770 | 1.558 | 133 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.675 | 2.021 | 1.983 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 841 | 529 | 398 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 59 | 30 | 30 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 128 | 108 | 119 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 514 | 514 | 437 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 188 | 9 | 9 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 469 | 458 | 1 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 38 | 34 | 34 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 8 | 8 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 764 | 761 | 409 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 6 | 6 | 2 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 58 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 3.023 | 1.594 | 115 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 10 | 10 | 10 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 423 | 423 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 37 | 7 | 6 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 2 | 2 | 1 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 91 | 77 | 3 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 1.754 | 1.754 | 1.754 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 21 | 0 | 0 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 27.165 | 27.070 | 13.128 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 9.826 | 9.826 | 331 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 217 | 217 | 34 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 11 | 11 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 733 | 733 | 733 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 66 | 66 | 66 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 2 | 2 | 2 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 223 | 200 | 75 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 204 | 195 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 522 | 494 | 4 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 11 | 11 | 11 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 2.752 | 2.563 | 1.295 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.334 | 2.063 | 1.833 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 12 | 12 | 2 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 3.867 | 3.303 | 501 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 169.318 | 116.908 | 53.438 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 6.024 | 4.266 | 208 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 280.500 | 200.068 | 13.692 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 461 | 461 | 461 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 7.776 | 7.776 | 7.637 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 7 | 7 | 7 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 285 | 285 | 285 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 4.356 | 2.885 | 1.299 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 436.884 | 683.152 | 624.812 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 102.611 | 101.084 | 26.848 |
| Base imponible positiva | 590.784 | 584.679 | 590.784 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
