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Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Microempresa , Sector: Total

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

TOTAL

Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Microempresa

Sector: Total

Ejercicio 2018

Esquina

Total R.C. > 0 B.I. > 0
Número de empresas736.248475.185339.373
RC17.581.91636.706.09319.911.811
A U M E N T O S57.930.08833.875.05635.905.084
Impuesto sobre Sociedades5.570.1575.090.0784.955.141
Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS14.7295711.220
 Expande-contrae la tabla. Aumentos diversos 52.345.20228.784.40730.948.724
  Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS
15.5415.0894.156
  Operaciones a plazos art.11.4 LIS
141.00258.757113.687
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
28.81311.93211.328
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS
111.13130811.447
  Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS
127.35839.47017.581
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS
208.311102.89389.913
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
151.965107.633105.674
  Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
30.22521.45221.844
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS
1155839
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
2.2681.4601.024
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
7.2965.2854.937
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS
6.2235.4225.692
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
77.20355.02630.760
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
39.45627.47127.993
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
435.10758.108137.495
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
96.5589.80123.218
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
196.23045.79442.742
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
5.667.625221.9783.007.493
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS
91.54543.55348.041
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS
2.146.298655.5121.641.028
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
77.92026.47924.582
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
10.18210.034527
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
5.8193.8442.158
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
397.706158.144175.384
  Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS
35.78416.09414.300
  Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS
604.097197.900224.908
  Pérdidas del juego art.15ªd LIS
5.6852.2092.135
  Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS
384.274285.155130.139
  Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS
30.7611.104935
  Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS
7.9637.81530
  Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS
11.9437.0113.252
  Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS
60331148
  Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS
7.1392.3861.572
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS
2.126.329258.800574.412
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
78.5488.9359.481
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS
282121
  Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS
640.989113.45181.042
  Revalorizaciones contables art.17.1 LIS
151.4103.826132.533
  Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS
2432222
  SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS
000
  Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS
1.811.7151.755.742578.015
  Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS
12.5935.6975.256
  Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS
31.061.85521.793.76121.815.442
  Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS
89.72346.94142.312
  Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS
367.938127.93295.148
  Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS
557.802121.385122.871
  Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes
218.461215.725215.318
  Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes
14.0821.3460
  Exención de rentas en extranjero art.22 LIS
10.1865.8751.588
  Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS
000
  Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS
000
  Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS
44.82043.30738.699
  Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS
35.04034.81234.668
  Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS
31.66828.26229.042
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
5.5023.3973.135
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
7.4827.2746.428
  Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
999
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
10.2443.7986.214
  Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS
4.8443.2452.525
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS
5000
  valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS
43.05115.93810.972
  Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
299124148
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000
  Transparencia fiscal internacional art.100 LIS
100
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
30.30420.38920.334
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
35.74627.23424.019
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
2.839621922
  Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS
81.18258.96955.553
  Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS
8.4198.419294
  Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS
1.043.651623.844389.504
  Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS
000
  Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos
29.95020.1276.427
  Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002)
1.014.180565.13949.742
  Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994)
45.27528.98639.178
  Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS
58456
  Operaciones a plazos DT 1 LIS
10.7744.2316.126
  Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**)
1.1651370
  Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS
14.46111.17610.871
  Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS
1.290443
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR)
000
  Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral
273183183
  Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo
401.772399.603401.530
  Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias
1.138.811220.428212.565
D I S M I N U C I O N E S61.682.32547.410.21232.968.661
Impuesto sobre Sociedades 1.479.236348.844162.700
Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS11.0915.1404.733
 Expande-contrae la tabla. Disminuciones diversas 60.191.99947.056.22832.801.229
  Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS
24.42614.5615.620
  Operaciones a plazos art.11.4 LIS
217.450188.394161.419
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
53.13044.4132.915
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS
536314152
  Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS
131.869121.70555.522
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS
424.441226.673191.956
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
121.58975.81966.119
  Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012)
95.03072.39557.834
  Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
6.0544.4591.702
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS
43236942
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
12.16011.5692.578
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
9.2428.7074.394
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS
1.3951.371997
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
169.313123.91832.181
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
7.3294.5004.069
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
260.204196.52148.670
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
17.20716.9227.360
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
162.54694.52032.590
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
736.270454.592229.052
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS
9.4556.2053.496
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS
210.22730.0989.896
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
29.61024.3593.621
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
299299298
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
21.14620.82712.266
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
324.142225.041136.358
  Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS
000
  Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS
13.04813.0480
  Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS
4.4894.4434.351
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS
491.686163.99940.752
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl
1.6891.5641.304
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS
444
  Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS
315.085153.98272.586
  Revalorizaciones contables art.17.1 LIS
3.8272.411905
  Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS
88776
  Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS
450.52433.0262.607
  Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS
17.17116.81415.046
  Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS
120.497120.475120.475
  Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS
1.119.1161.097.448844.244
  Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS
9.389.2688.811.1983.147.185
  Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS
2.857.3152.499.510522.143
  Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS
3.994.3393.897.6711.661.688
  Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS
426.976361.21586.677
  Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes
49.93340.64812.621
  Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes
98.26998.12015.518
  Exención de rentas en extranjero art.22 LIS
65.62346.12433.598
  Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS
13.82113.82112.283
  Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS
000
  Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS
13.15113.0259.491
  Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS
177.701175.71314.715
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
4.7284.1282.342
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
9111111
  Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
777
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
9.2667.4035.335
  Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS
545421
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS
12.33711.903539
  valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS
31.84621.48711.957
  Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
1.3531.3531.314
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000
  Transparencia fiscal internacional art.100 LIS
33332
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
48.10442.85429.747
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
72.00964.06951.920
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
2.2242.1241.531
  Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS
83.70567.17350.738
  Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS
33.969.66824.852.93723.925.990
  Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS
1.149.612772.864403.544
  Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS
3.8473.804772
  Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS
709709709
  Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos
28.80021.0312.493
  Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002)
1.095.696754.92452.370
  Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990)
17.62117.52017.250
  Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994)
210.924210.916208.766
  Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS
20320376
  Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)
000
  Operaciones a plazos DT 1 LIS
5.6495.6495.649
  Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**)
169.810134.78615.116
  Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS
2.0121.2411.908
  Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS
2.2661.43514
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR)
444
  Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral
1437272
  Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo
3.3123.3112.659
  Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias
596.022519.337319.067
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas13.503.97923.132.76122.616.442
Compensaciones de B.I. negativas 5.033.1734.434.6211.699.073
Base imponible positiva20.611.01119.776.56120.611.011
Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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