Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa , Sector: Industria
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa
Sector: Industria
Ejercicio 2018| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 62.924 | 43.305 | 30.275 |
| RC | -906.082 | 1.331.666 | 1.066.615 |
| A U M E N T O S | 2.017.079 | 413.635 | 394.691 |
| Impuesto sobre Sociedades | 349.320 | 327.619 | 302.379 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
 Aumentos diversos | 1.667.759 | 86.016 | 92.312 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 599 | 180 | 398 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 1.803 | 340 | 1.441 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 79 | 78 | 26 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 343 | 50 | 311 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 8.091 | 3.196 | 1.448 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 3.031 | 655 | 692 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 7.441 | 6.165 | 5.776 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.370 | 932 | 285 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 21 | 11 | 11 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 350 | 305 | 200 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 542 | 412 | 294 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 208 | 170 | 126 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 803 | 499 | 506 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.366 | 988 | 974 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 18.517 | 3.670 | 1.504 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.133 | 283 | 454 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 4.679 | 203 | 416 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.419.630 | 3.239 | 3.920 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 320 | 320 | 320 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 27.978 | 2.797 | 5.824 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 9.589 | 8.194 | 8.206 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 612 | 43 | 75 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 8.736 | 5.649 | 5.281 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 1.940 | 403 | 819 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 36.641 | 14.301 | 16.158 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 412 | 159 | 147 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 10.851 | 4.337 | 3.978 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 85 | 56 | 37 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 218 | 129 | 128 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 18 | 18 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 1.389 | 113 | 98 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 6.944 | 9 | 6.806 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 77 | 14 | 7 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 38.217 | 79 | 66 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 106 | 38 | 46 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 22 | 22 | 22 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 1.512 | 1.459 | 1.459 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 503 | 3 | 431 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 1.710 | 535 | 734 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 352 | 0 | 0 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 33 | 0 | 0 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 117 | 113 | 57 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 3 | 3 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 93 | 22 | 22 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 19 | 19 | 18 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 6.426 | 6.426 | 6.426 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 6 | 0 | 0 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 42 | 26 | 26 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 36 | 0 | 24 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 3.772 | 2.704 | 2.332 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 3.688 | 2.731 | 2.342 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 245 | 30 | 27 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 4.894 | 2.530 | 2.036 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 1.643 | 1.311 | 106 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 276 | 138 | 135 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 5.393 | 1.397 | 780 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 963 | 593 | 849 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 351 | 69 | 320 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 192 | 138 | 142 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 177 | 177 | 177 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 21.151 | 7.536 | 7.068 |
| D I S M I N U C I O N E S | 321.997 | 163.831 | 101.463 |
| Impuesto sobre Sociedades | 84.542 | 8.387 | 4.189 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 237.454 | 155.444 | 97.275 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 516 | 337 | 265 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 2.030 | 2.030 | 1.894 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 81 | 1 | 1 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 128 | 127 | 43 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 991 | 991 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 9.419 | 3.985 | 2.395 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 6.716 | 1.547 | 686 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 3.373 | 1.607 | 1.184 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 516 | 513 | 137 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 15 | 15 | 15 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 973 | 973 | 337 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 583 | 578 | 425 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 182 | 182 | 161 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.125 | 2.125 | 1.899 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 48 | 48 | 41 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 766 | 643 | 584 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 26 | 26 | 26 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 3.392 | 370 | 159 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 9.316 | 4.976 | 4.820 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 315 | 315 | 315 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 170 | 170 | 170 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 460 | 458 | 15 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 3.812 | 2.866 | 2.400 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 1.079 | 1.078 | 4 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 4 | 4 | 4 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 161 | 79 | 103 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 250 | 250 | 250 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 512 | 512 | 512 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 92.943 | 37.603 | 19.982 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 19.168 | 19.168 | 19.168 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 25.419 | 25.419 | 3.568 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 13 | 13 | 13 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 1.913 | 1.913 | 42 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 7.983 | 7.983 | 7.970 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 266 | 254 | 254 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 9 | 3 | 2 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 78 | 78 | 78 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 5.873 | 5.750 | 4.357 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 6.953 | 6.190 | 4.974 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 240 | 236 | 213 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 4.506 | 3.849 | 2.853 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 1.901 | 1.653 | 123 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 250 | 118 | 82 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 5.530 | 2.963 | 383 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 2.127 | 2.104 | 2.027 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 8.343 | 8.343 | 8.228 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 15 | 15 | 9 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 335 | 335 | 335 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 465 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 1.120 | 1.120 | 1.120 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 72 | 72 | 72 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 3.969 | 3.452 | 2.571 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 790.044 | 1.583.136 | 1.361.509 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 324.085 | 309.204 | 67.330 |
| Base imponible positiva | 1.272.691 | 1.261.582 | 1.272.691 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
