Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa , Sector: Agricultura, Ganadería, Silvicultura y Pesca
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa
Sector: Agricultura, Ganadería, Silvicultura y Pesca
Ejercicio 2018| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 25.499 | 17.511 | 13.750 |
| RC | 499.894 | 882.552 | 719.764 |
| A U M E N T O S | 429.828 | 269.653 | 285.127 |
| Impuesto sobre Sociedades | 197.166 | 193.325 | 183.970 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 25 | 0 | 0 |
 Aumentos diversos | 232.637 | 76.328 | 101.157 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 1.306 | 1.208 | 428 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 2.210 | 480 | 1.648 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 124 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 470 | 0 | 441 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 2.838 | 2.708 | 129 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 1.061 | 303 | 314 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.745 | 978 | 1.108 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 174 | 125 | 124 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 8 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 51 | 51 | 51 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 403 | 270 | 285 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 249 | 203 | 203 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 987 | 278 | 380 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.060 | 850 | 829 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 4.232 | 194 | 195 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 136 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 2.823 | 274 | 299 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 9.793 | 1.386 | 1.549 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 104 | 103 | 13 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 5.444 | 3.026 | 2.048 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 2.855 | 40 | 20 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 4.413 | 1.170 | 1.268 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 765 | 229 | 265 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 18.313 | 7.846 | 8.972 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 374 | 195 | 321 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 5.977 | 2.768 | 2.985 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 134 | 94 | 44 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 275 | 170 | 170 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 78 | 42 | 24 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 16.717 | 3.551 | 5.036 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 92 | 88 | 88 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 17 | 11 | 11 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 28 | 12 | 9 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 22 | 6 | 0 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 4.697 | 34 | 4.697 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 316 | 211 | 211 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 769 | 722 | 11 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 14.595 | 3 | 3.097 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 1 | 1 | 1 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 78 | 72 | 15 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 8 | 1 | 1 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 959 | 377 | 915 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 135 | 24 | 24 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 190 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 10.348 | 446 | 83 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 2.477 | 1.901 | 2.017 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 3.862 | 3.039 | 2.880 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 994 | 756 | 622 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 88.650 | 31.190 | 50.938 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 269 | 2 | 2 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 6.977 | 4.313 | 44 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 520 | 510 | 510 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 710 | 11 | 710 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 266 | 119 | 144 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 10.540 | 3.933 | 4.972 |
| D I S M I N U C I O N E S | 337.396 | 224.375 | 152.524 |
| Impuesto sobre Sociedades | 41.540 | 2.158 | 999 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 67 | 67 | 0 |
| Disminuciones diversas | 295.789 | 222.150 | 151.525 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 634 | 604 | 259 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 4.864 | 4.784 | 4.864 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 308 | 308 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 197 | 10 | 10 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 641 | 641 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 1.765 | 1.470 | 299 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.105 | 839 | 659 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 1.428 | 1.090 | 904 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 3 | 3 | 3 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 2 | 2 | 2 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 91 | 91 | 91 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 371 | 325 | 245 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 500 | 500 | 223 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 690 | 690 | 537 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 300 | 300 | 279 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 2.084 | 221 | 15 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 254 | 241 | 23 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.063 | 633 | 631 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 109 | 40 | 5 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 41 | 41 | 41 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 93 | 93 | 93 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 3.199 | 3.176 | 1.902 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 52 | 52 | 52 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 3.266 | 3.232 | 3.232 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 760 | 587 | 314 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 4 | 3 | 3 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 164 | 110 | 110 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 21 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 9.489 | 9.428 | 22 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 83.087 | 81.017 | 45.788 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 2.665 | 2.665 | 0 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 14.781 | 14.766 | 10.236 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 704 | 704 | 0 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 383 | 383 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 25 | 25 | 25 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 24 | 24 | 0 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 52 | 52 | 16 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 66 | 66 | 2 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 786 | 785 | 754 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 52 | 1 | 1 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 11.072 | 1.218 | 835 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 5.143 | 4.838 | 4.163 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 7.240 | 6.548 | 5.576 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 32 | 31 | 30 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 1.885 | 1.583 | 1.131 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 101.620 | 48.422 | 53.304 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 3.238 | 3.194 | 694 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 10 | 0 | 0 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 9.515 | 7.537 | 9 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 7.559 | 7.551 | 7.547 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 4.890 | 4.890 | 4.885 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 7.462 | 6.338 | 1.713 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 592.025 | 927.562 | 852.346 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 149.894 | 143.760 | 43.084 |
| Base imponible positiva | 791.258 | 783.295 | 791.258 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
