Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa , Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
Ejercicio 2018| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 139.179 | 90.585 | 63.801 |
| RC | 5.279.231 | 9.575.325 | 7.107.053 |
| A U M E N T O S | 14.614.108 | 2.893.441 | 2.984.547 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.755.054 | 1.654.298 | 1.560.244 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 40 | 0 | 0 |
 Aumentos diversos | 12.859.014 | 1.239.143 | 1.424.303 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 3.761 | 1.240 | 739 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 80.243 | 40.413 | 68.920 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 18.134 | 6.650 | 7.291 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 98.870 | 63 | 64 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 96.138 | 19.722 | 12.744 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 158.360 | 71.855 | 60.182 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 67.038 | 40.349 | 41.141 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 3.332 | 1.915 | 1.991 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 4 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 52 | 52 | 41 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.801 | 974 | 829 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 4.598 | 4.501 | 4.359 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 15.890 | 11.191 | 12.254 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 26.115 | 18.084 | 17.822 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 78.994 | 5.648 | 23.452 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 52.586 | 2.440 | 312 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 109.203 | 30.087 | 23.598 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 211.281 | 58.419 | 77.384 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 33.425 | 14.291 | 19.509 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 374.274 | 119.723 | 114.801 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 22.927 | 1.726 | 6.327 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 72 | 72 | 72 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.072 | 336 | 233 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 148.675 | 51.993 | 71.490 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 12.883 | 6.753 | 3.967 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 245.316 | 55.676 | 61.757 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 1.298 | 449 | 371 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 88.967 | 57.260 | 55.035 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 28.628 | 300 | 354 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 7 | 7 | 7 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 1.726 | 1.361 | 1.099 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 155 | 1 | 119 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 1.937 | 533 | 523 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 220.647 | 69.555 | 80.945 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 3.687 | 2.090 | 1.581 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 1 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 318.580 | 58.256 | 53.408 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 132.189 | 3.271 | 125.614 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 8.863 | 3.615 | 6.562 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 8.104 | 3.230 | 3.540 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 9.100.609 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 40.945 | 8.358 | 10.461 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 117.068 | 27.420 | 52.124 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 2.185 | 1.187 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 215.523 | 215.280 | 215.275 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 1.894 | 742 | 660 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 6.482 | 6.266 | 4.438 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 27.912 | 27.847 | 27.839 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 2.594 | 895 | 1.292 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.907 | 873 | 734 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 39 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 6.317 | 1.371 | 3.335 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 14.946 | 7.103 | 9.720 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 4.877 | 2.761 | 2.747 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 6.569 | 4.587 | 3.637 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 212 | 93 | 92 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 26.079 | 18.104 | 17.100 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 46.280 | 28.950 | 25.736 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 3.330 | 2.260 | 1.658 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 98.332 | 58.220 | 3.970 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 16.173 | 8.875 | 13.775 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 45 | 45 | 1 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 6.797 | 2.284 | 3.068 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 18 | 18 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 11.738 | 9.707 | 9.274 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 25 | 23 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 420.289 | 41.778 | 56.930 |
| D I S M I N U C I O N E S | 14.516.247 | 4.312.377 | 2.583.985 |
| Impuesto sobre Sociedades | 413.903 | 104.907 | 42.312 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 14.102.344 | 4.207.471 | 2.541.673 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 12.131 | 6.085 | 1.528 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 114.768 | 86.753 | 81.461 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 25.103 | 19.507 | 2.123 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 50 | 30 | 6 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 79.662 | 69.555 | 54.782 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 210.986 | 135.212 | 52.474 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 35.601 | 15.418 | 15.111 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 37.131 | 29.244 | 23.263 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 422 | 307 | 180 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 5 | 5 | 5 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 610 | 610 | 609 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 910 | 896 | 818 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 359 | 359 | 290 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.642 | 2.614 | 2.058 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.210 | 3.210 | 2.851 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 60.339 | 49.501 | 15.009 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.788 | 1.788 | 1.605 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 119.839 | 73.220 | 29.112 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 117.657 | 83.195 | 72.898 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 4.186 | 3.295 | 2.020 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 196.380 | 22.815 | 4.925 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 3.215 | 1.987 | 1.128 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 126 | 126 | 126 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 6.506 | 6.473 | 273 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 166.844 | 110.619 | 59.936 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 53 | 17 | 17 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 108.227 | 36.686 | 19.956 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 1.477 | 1.463 | 1.233 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 110.078 | 76.103 | 63.085 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 2.031 | 1.772 | 316 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 5 | 5 | 1 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 4.368 | 3.908 | 2.535 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 4.882 | 4.655 | 3.357 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 36 | 35 | 35 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 853.622 | 835.952 | 833.176 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 1.385.666 | 1.328.021 | 775.934 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 76.049 | 74.877 | 27.777 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 437.389 | 429.467 | 168.441 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 280.692 | 280.680 | 37.926 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 22.102 | 17.688 | 3.830 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 6.894 | 6.894 | 6.894 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 13.259 | 3.787 | 2.483 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 24 | 24 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 1.121 | 1.120 | 1.120 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 8.288 | 6.716 | 6.318 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.715 | 1.540 | 981 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2.820 | 1.386 | 1.211 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 10.088 | 9.893 | 8.157 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 7.436 | 6.622 | 4.173 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 20.225 | 17.257 | 13.649 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 230 | 175 | 172 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 32.308 | 25.529 | 18.905 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 9.100.609 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 48.117 | 33.752 | 24.867 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 437 | 437 | 28 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 2.469 | 1.778 | 936 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 127.649 | 101.390 | 5.277 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 968 | 967 | 957 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 68.019 | 68.016 | 66.500 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 180 | 180 | 58 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 3.268 | 3.268 | 3.268 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 4.093 | 4.093 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 6 | 6 | 5 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 154.974 | 98.490 | 13.505 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 5.362.438 | 8.143.979 | 7.500.620 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 2.033.180 | 1.809.179 | 756.866 |
| Base imponible positiva | 6.632.926 | 6.498.358 | 6.632.926 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
