Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Grande , Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Grande
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
Ejercicio 2018| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 266 | 202 | 167 |
| RC | 1.523.387 | 2.277.532 | 1.199.820 |
| A U M E N T O S | 6.345.333 | 4.746.847 | 2.391.559 |
| Impuesto sobre Sociedades | 406.700 | 369.231 | 380.186 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 8 | 0 | 0 |
 Aumentos diversos | 5.938.624 | 4.377.616 | 2.011.374 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 65 | 65 | 59 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 7.831 | 6.809 | 6.809 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 10.159 | 0 | 484 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 63.348 | 53.832 | 63.146 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 176.480 | 157.879 | 157.883 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 49.592 | 33.297 | 41.088 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 92.055 | 92.055 | 92.055 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 5.249 | 209 | 209 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 599 | 599 | 599 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 6.197 | 6.160 | 5.672 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.626 | 3.461 | 2.381 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 138.770 | 70.304 | 93.447 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.289 | 1.289 | 1.289 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 143.369 | 16.039 | 83.931 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 325.714 | 171.018 | 105.108 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 13.542 | 13.462 | 13.542 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 85.103 | 61.716 | 33.102 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 10.602 | 699 | 10.269 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 40.798 | 37.502 | 36.420 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.155.471 | 719.419 | 324.326 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 1.539 | 1.378 | 1.474 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 33.586 | 23.933 | 21.448 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 10 | 10 | 10 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 26.228 | 24.999 | 10.079 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 74 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 217 | 0 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 1.221.848 | 1.143.931 | 140.051 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 60.351 | 49.859 | 12.121 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 36.529 | 36.529 | 36.529 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 3.360 | 3.353 | 13 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 99.577 | 2.207 | 19 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 510.033 | 386.135 | 160.034 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 924 | 600 | 181 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 3.986 | 791 | 791 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 67.808 | 25.228 | 57.703 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 5.619 | 5.617 | 4.197 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 222.468 | 202.448 | 8.184 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 417.248 | 252.501 | 287.641 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 3.381 | 2.796 | 2.130 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 12.272 | 12.272 | 12.272 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 2.657 | 2.155 | 602 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 869.630 | 751.092 | 180.033 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 444 | 444 | 444 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 1.097 | 1.007 | 1.007 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 1.511 | 584 | 584 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 6.365 | 1.932 | 2.006 |
| D I S M I N U C I O N E S | 7.105.782 | 5.762.407 | 1.829.067 |
| Impuesto sobre Sociedades | 271.559 | 132.060 | 26.481 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 6.834.223 | 5.630.347 | 1.802.586 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 7.546 | 162 | 162 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 17.152 | 17.152 | 17.152 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 225 | 225 | 225 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 838 | 834 | 834 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 55.016 | 11.114 | 50.199 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 137.285 | 135.535 | 135.630 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 27.720 | 16.932 | 17.243 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 10.986 | 10.720 | 10.720 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 85.819 | 85.819 | 85.819 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 10.364 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 25 | 25 | 25 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 131.637 | 102.997 | 23.683 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.709 | 1.709 | 1.709 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 20.876 | 4.380 | 3.916 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 295.649 | 181.656 | 112.728 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 49 | 49 | 49 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 576 | 328 | 248 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 15.951 | 11.707 | 13.177 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 844.831 | 597.596 | 273.075 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 1 | 1 | 1 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 13.538 | 11.649 | 12.507 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 31.320 | 30.499 | 14.560 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 20.701 | 19.126 | 19.119 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 1.263.504 | 1.236.739 | 219.407 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 182.762 | 125.132 | 53.455 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 1.529.873 | 1.518.992 | 24.001 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 2.161 | 1.843 | 1.911 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 1.050 | 1.050 | 6 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 599.150 | 358.779 | 188.245 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 132 | 132 | 132 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 1.443 | 1.024 | 1.043 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 8.451 | 5.524 | 5.524 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 60.325 | 25.090 | 52.041 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 3.463 | 3.267 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 7.576 | 7.320 | 2.760 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 350.154 | 181.429 | 211.114 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 7.111 | 7.111 | 7.111 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 4.323 | 3.969 | 3.899 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 41.603 | 41.603 | 12.392 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 931.160 | 821.722 | 184.806 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 0 | 0 | 0 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 40.003 | 40.003 | 40.003 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 178 | 178 | 178 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 1.026 | 312 | 312 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 68.962 | 8.914 | 1.464 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 477.778 | 1.187.589 | 1.718.113 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 92.081 | 79.369 | 75.291 |
| Base imponible positiva | 1.630.253 | 1.526.787 | 1.630.253 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
