Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Sin Asalariados , Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Sin Asalariados
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
Ejercicio 2018| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 255.699 | 71.756 | 45.415 |
| RC | -1.200.404 | 7.593.894 | 4.497.740 |
| A U M E N T O S | 7.666.383 | 2.005.724 | 2.243.589 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.573.374 | 1.171.646 | 1.058.296 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 48 | 0 | 0 |
 Aumentos diversos | 6.092.961 | 834.078 | 1.185.294 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 11.794 | 3.710 | 5.947 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 50.294 | 22.408 | 47.421 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 36.290 | 3.099 | 20.287 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 7.568 | 202 | 1.527 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 29.384 | 384 | 1.657 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 144.201 | 61.084 | 64.333 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 38.226 | 24.761 | 30.975 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 7.850 | 4.428 | 6.863 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 16 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 41 | 40 | 39 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 178 | 89 | 73 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 598 | 580 | 593 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.708 | 4.544 | 1.760 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.840 | 2.620 | 2.171 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 136.730 | 20.054 | 45.691 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 52.275 | 304 | 12.142 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 606.581 | 99.115 | 138.086 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 371.084 | 66.525 | 96.344 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 93.012 | 25.039 | 69.743 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 533.766 | 106.067 | 238.513 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 69.061 | 5.747 | 3.617 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 1 | 1 | 1 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 162 | 20 | 20 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 334.037 | 45.673 | 50.173 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 46.574 | 5.612 | 6.840 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 183.568 | 28.231 | 30.085 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 2.498 | 286 | 563 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 71.039 | 17.345 | 11.993 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 1.320 | 146 | 164 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 22 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 9.583 | 1.650 | 2.030 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 40 | 39 | 39 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 9.386 | 6.535 | 748 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 954.248 | 9.823 | 23.350 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 2.237 | 54 | 560 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 38 | 5 | 5 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 418.742 | 145.655 | 136.644 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 44.233 | 2.250 | 18.414 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 923 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 26.056 | 7.642 | 15.901 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 19.977 | 1.768 | 6.502 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 404.067 | 4.414 | 5.930 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 47.014 | 7.350 | 1.149 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 20.300 | 4.558 | 4.558 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 1.248 | 918 | 986 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 15.283 | 2.400 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 4.114 | 43 | 3.439 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 1.783 | 603 | 571 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 70 | 56 | 56 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 1.482 | 631 | 537 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 3.360 | 813 | 958 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 9 | 3 | 3 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 3.698 | 1.486 | 1.489 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 44 | 40 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 5.536 | 1.127 | 1.118 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.371 | 721 | 336 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 814 | 405 | 464 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.534 | 504 | 219 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 7.166 | 4.769 | 4.373 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 85.153 | 27.154 | 9.141 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 1.779 | 173 | 353 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 30.261 | 11.892 | 140 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 1.017 | 127 | 574 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 2.974 | 762 | 2.882 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 3.650 | 2.786 | 2.697 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 1 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 234 | 234 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 284 | 68 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 1.127.535 | 36.506 | 51.509 |
| D I S M I N U C I O N E S | 5.735.098 | 2.670.977 | 813.595 |
| Impuesto sobre Sociedades | 744.028 | 85.352 | 22.743 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 48 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 4.991.022 | 2.585.626 | 790.852 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 6.479 | 2.512 | 1.112 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 51.513 | 51.001 | 34.317 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 6.953 | 4.603 | 1.676 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 437 | 437 | 1 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 45.324 | 45.267 | 978 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 317.009 | 111.224 | 61.445 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 10.613 | 10.019 | 6.082 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 35.103 | 23.459 | 18.508 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 554 | 298 | 552 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 39 | 36 | 34 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.121 | 20 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 8.360 | 8.357 | 143 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 189.453 | 77.371 | 22.599 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 106 | 69 | 83 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 341.982 | 154.830 | 113.247 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 265.338 | 215.121 | 36.683 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 2.488 | 834 | 335 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 12.302 | 6.994 | 75 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 11.945 | 10.194 | 513 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 70 | 58 | 23 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 556.285 | 138.870 | 52.606 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 210 | 210 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 1.190.417 | 62.416 | 14.239 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 112 | 68 | 68 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 2 | 2 | 2 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 287.921 | 181.164 | 55.425 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 19.758 | 18.091 | 6.790 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 23.669 | 23.663 | 1 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 14.582 | 4.554 | 145 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 619 | 484 | 270 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 46.992 | 33.394 | 4.643 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 728.440 | 676.452 | 207.545 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 17.388 | 15.083 | 1.282 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 254.733 | 252.708 | 41.664 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 56.100 | 56.094 | 53.490 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 23.738 | 23.453 | 3.506 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 2.844 | 2.844 | 2.844 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 15.100 | 14.903 | 2.324 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 8 | 8 | 8 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 182 | 153 | 182 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 2.090 | 1.428 | 739 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 88.885 | 88.788 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 955 | 757 | 748 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 20.667 | 18.294 | 809 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 5 | 5 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 2.198 | 2.198 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 38.580 | 35.046 | 5.839 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 338 | 102 | 78 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.727 | 1.491 | 544 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 48 | 48 | 48 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 9.112 | 7.278 | 4.269 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 1.140 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 94.906 | 56.127 | 13.645 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 2.101 | 2.099 | 146 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 306 | 139 | 154 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 37.147 | 27.690 | 203 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 461 | 461 | 457 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 7.229 | 7.189 | 7.138 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 2.344 | 2.344 | 2.344 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 2.577 | 2.577 | 2.577 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 32 | 32 | 32 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 647 | 647 | 0 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 120 | 120 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 253 | 252 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 127.865 | 103.191 | 5.641 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 804.810 | 6.849.607 | 5.788.342 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 2.540.933 | 2.208.581 | 647.548 |
| Base imponible positiva | 5.119.990 | 4.932.792 | 5.119.990 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
