Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Sin Asalariados , Sector: Ent.financieras y aseguradoras
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Sin Asalariados
Sector: Ent.financieras y aseguradoras
Ejercicio 2018| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 23.233 | 5.519 | 3.608 |
| RC | -16.316.811 | 11.190.740 | 2.975.686 |
| A U M E N T O S | 9.003.168 | 1.707.020 | 1.781.310 |
| Impuesto sobre Sociedades | 541.263 | 364.603 | 376.770 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 62.614 | 2 | 62.315 |
 Aumentos diversos | 8.399.291 | 1.342.415 | 1.342.225 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 1.585 | 136 | 74 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 1.212 | 283 | 1.212 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.394 | 40 | 1.019 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 5.645 | 465 | 714 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 3 | 3 | 3 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 2.714 | 1.539 | 120 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.154 | 502 | 76 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 104.417 | 20.772 | 390 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1 | 0 | 0 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 2.322 | 2.322 | 2.322 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.323 | 1.323 | 1.315 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 124.403 | 9.335 | 59.659 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 9.916 | 2.037 | 1.773 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 17.720 | 5.431 | 8.485 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 3.367.820 | 92.805 | 123.553 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 55.757 | 2.933 | 33.294 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 562.390 | 88.095 | 488.251 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 346.599 | 6.223 | 15.586 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.089 | 0 | 513 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 196.706 | 38.504 | 37.048 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 27.358 | 9.127 | 1.296 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 88.117 | 3.276 | 2.597 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 12 | 3 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 40.210 | 1.619 | 1.143 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 2.266 | 2.262 | 13 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 10.674 | 17 | 4.008 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 18.071 | 2.222 | 307 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 22.975 | 433 | 5 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 1.900.671 | 347.659 | 271.587 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 2.418 | 305 | 661 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 388.172 | 92.593 | 66.027 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 66.714 | 22.179 | 94 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 9.881 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 22.940 | 0 | 16.278 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 457 | 256 | 60 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 476.812 | 453.282 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 9.397 | 9.220 | 4.382 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 71.144 | 23.116 | 1.129 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 193.368 | 24.871 | 156.836 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 10.409 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 20.624 | 129 | 129 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 976 | 0 | 0 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 13.222 | 8.207 | 9.077 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 16.399 | 10.426 | 1.880 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 113 | 51 | 54 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 837 | 820 | 16 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 671 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 3.897 | 11 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 48.821 | 48.439 | 381 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 16 | 12 | 14 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 24 | 7 | 6 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 44 | 7 | 7 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 532 | 30 | 123 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 580 | 379 | 95 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 20 | 20 | 20 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 4.102 | 3.602 | 13 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 16 | 8 | 3 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 27 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 5 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 233 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 120.895 | 5.082 | 28.576 |
| D I S M I N U C I O N E S | 12.950.911 | 11.894.221 | 2.932.168 |
| Impuesto sobre Sociedades | 585.694 | 119.729 | 15.927 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 542 | 542 | 23 |
| Disminuciones diversas | 12.364.675 | 11.773.950 | 2.916.218 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 545 | 410 | 1 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 4.780 | 4.780 | 1.121 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 66.113 | 61.906 | 58.209 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 3.126 | 3.126 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 28.789 | 27.575 | 10.488 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 513 | 340 | 21 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 1.708 | 883 | 884 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 176 | 167 | 167 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2 | 2 | 2 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 59.619 | 42.018 | 6.234 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 3.027 | 3.027 | 2.970 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 7.407 | 5.516 | 1.348 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 361.769 | 340.801 | 16.678 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 2.836 | 2.770 | 17 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 6.208 | 6.135 | 2 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 29.172 | 28.029 | 3.889 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.089 | 0 | 154 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 94.620 | 10.795 | 6.951 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 4.216 | 0 | 3.188 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 122 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 1.054.891 | 1.027.356 | 65.069 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 11 | 0 | 11 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 45.378 | 25.828 | 11.877 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 1 | 0 | 0 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 104.783 | 104.782 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 167.800 | 167.800 | 36 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 517 | 517 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 30.851 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 18.071 | 5.871 | 732 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 5.415.370 | 5.289.276 | 2.053.598 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 902.219 | 820.403 | 146.212 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 1.097.382 | 1.030.670 | 65.515 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 1.067.738 | 1.047.066 | 10.636 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 6.567 | 6.562 | 5.494 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 466.941 | 466.941 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 121.008 | 121.008 | 364 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 621 | 186 | 162 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 1.935 | 13 | 3 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 21 | 21 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 2 | 2 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 273.219 | 257.975 | 117.539 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 1.719 | 598 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 4 | 0 | 1 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 40 | 22 | 10 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 215 | 215 | 151 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 601.574 | 588.193 | 75.009 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 1.322 | 1.309 | 31 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 4.142 | 3.988 | 3 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 3 | 3 | 3 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 73 | 73 | 73 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 39.455 | 20.191 | 17.138 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 11.071 | 11.071 | 11.071 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 253.899 | 237.731 | 223.159 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | -20.294.772 | 983.358 | 1.858.120 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 240.930 | 155.050 | 115.050 |
| Base imponible positiva | 1.740.862 | 1.275.578 | 1.740.862 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
