Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Sin Asalariados , Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Sin Asalariados
Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
Ejercicio 2018| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 134.840 | 27.063 | 16.646 |
| RC | 817.080 | 1.842.991 | 934.765 |
| A U M E N T O S | 1.004.995 | 630.163 | 290.774 |
| Impuesto sobre Sociedades | 232.157 | 206.268 | 191.693 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
 Aumentos diversos | 772.838 | 423.896 | 99.081 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 142 | 115 | 54 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 4.350 | 3.045 | 3.874 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.047 | 17 | 14 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 447 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 31 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 2.189 | 78 | 265 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.118 | 1.423 | 1.464 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 2.928 | 2.664 | 2.819 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 3 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 104 | 63 | 57 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 24 | 10 | 2 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 227 | 155 | 155 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.204 | 1.099 | 1.113 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 31.493 | 4.353 | 4.788 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 877 | 39 | 21 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 12.105 | 3.144 | 3.240 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 54.393 | 3.179 | 4.089 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 4.161 | 1.982 | 3.850 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 72.456 | 37.455 | 1.777 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.164 | 139 | 513 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 34 | 34 | 34 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 15 | 0 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 27.693 | 14.089 | 10.888 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 11.563 | 6.159 | 6.108 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 29.853 | 4.275 | 4.614 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 385 | 93 | 83 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 7.433 | 1.996 | 2.246 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 305 | 66 | 69 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 1.123 | 16 | 60 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 62 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 698 | 60 | 548 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 92.518 | 721 | 10.908 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 3.263 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 5.290 | 1.211 | 75 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 212 | 15 | 65 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 298.699 | 298.499 | 310 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 484 | 152 | 458 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 4.946 | 141 | 135 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 3.796 | 20 | 20 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 2.122 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 37 | 0 | 37 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 27 | 0 | 0 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 577 | 242 | 237 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 974 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 1.040 | 18 | 18 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 74 | 6 | 6 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 301 | 301 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 955 | 926 | 937 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 665 | 661 | 661 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 374 | 88 | 100 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 321 | 218 | 112 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.256 | 3 | 247 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 2.437 | 320 | 154 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 6.354 | 3.662 | 1.684 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 12.413 | 9.625 | 12.413 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 389 | 271 | 62 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 7.069 | 4.314 | 1.045 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 7.210 | 6.507 | 6.897 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 84 | 0 | 84 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 193 | 124 | 120 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 155 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 47.974 | 10.102 | 9.551 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.556.371 | 1.398.435 | 341.948 |
| Impuesto sobre Sociedades | 74.270 | 5.638 | 1.663 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 2 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 1.482.099 | 1.392.797 | 340.285 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 1.264 | 204 | 32 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 2.825 | 2.756 | 2.772 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.373 | 230 | 9 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 87 | 86 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 3.552 | 3.552 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 13.123 | 2.787 | 783 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 600 | 583 | 165 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 7.496 | 4.668 | 3.880 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.162 | 1.099 | 1.099 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1 | 1 | 1 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 28 | 26 | 26 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 149 | 149 | 109 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.642 | 1.642 | 1.642 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 18.109 | 10.728 | 1.046 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 423 | 423 | 421 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 10.456 | 9.588 | 112 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 14.829 | 14.583 | 2.995 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 276 | 267 | 267 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 54 | 4 | 3 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 2.391 | 2.387 | 23 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 74 | 58 | 58 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 16.936 | 16.195 | 10.063 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 9.143 | 9.077 | 741 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 8 | 8 | 8 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 12.814 | 5.345 | 3.331 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 49 | 49 | 49 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 1 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 9 | 9 | 9 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 512 | 512 | 512 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 6 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 522 | 399 | 397 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 245.231 | 238.447 | 41.952 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 434.720 | 427.682 | 1.610 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 351.841 | 340.362 | 5.862 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 26.840 | 4.999 | 247 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 36 | 36 | 36 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 55 | 54 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 208.055 | 208.055 | 207.887 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 201 | 0 | 0 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 776 | 445 | 445 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 13 | 10 | 6 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 609 | 585 | 585 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 19 | 19 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 382 | 350 | 316 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 552 | 513 | 432 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 285 | 45 | 45 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 713 | 491 | 367 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 229 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 8.802 | 6.548 | 1.886 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 112 | 88 | 78 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 40.045 | 37.426 | 38.727 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 421 | 336 | 20 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 11.251 | 8.766 | 3.692 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 250 | 240 | 204 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 3.200 | 3.200 | 3.200 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 1.024 | 1.024 | 1.024 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 23 | 23 | 0 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 26.500 | 25.638 | 1.111 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 229.692 | 1.060.893 | 887.076 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 305.280 | 284.238 | 71.612 |
| Base imponible positiva | 810.978 | 799.695 | 810.978 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
