Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Grande , Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Grande
Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
Ejercicio 2018| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 915 | 741 | 681 |
| RC | 28.333.373 | 29.922.318 | 21.899.328 |
| A U M E N T O S | 16.410.523 | 14.372.407 | 8.024.170 |
| Impuesto sobre Sociedades | 3.107.637 | 2.844.271 | 2.969.502 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 874 | 213 | 213 |
 Aumentos diversos | 13.302.012 | 11.527.923 | 5.054.455 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 44.087 | 44.065 | 44.022 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 376.173 | 308.327 | 308.229 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 466 | 366 | 466 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 110 | 110 | 110 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 1.262 | 1.023 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 78.389 | 76.686 | 42.631 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 261.579 | 196.641 | 218.036 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 286.798 | 200.403 | 143.618 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 1.998 | 1.998 | 1.998 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 5.489 | 5.476 | 5.489 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.603 | 1.477 | 1.477 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 6.702 | 5.486 | 5.609 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 75.927 | 75.680 | 75.703 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 109.877 | 100.800 | 98.500 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 360.748 | 302.456 | 335.093 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 4.288 | 3.123 | 4.016 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 414.848 | 272.020 | 262.383 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 270.056 | 226.399 | 159.621 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 40.141 | 22.092 | 16.993 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 345.829 | 230.838 | 182.310 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 73.466 | 1.859 | 3.359 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 726 | 0 | 726 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 230.117 | 213.118 | 210.223 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.478.376 | 1.257.230 | 1.060.287 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 25.157 | 16.038 | 21.511 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 102.344 | 87.812 | 55.888 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 138 | 137 | 109 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 111.447 | 88.689 | 93.010 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 55 | 55 | 55 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 1.000 | 773 | 747 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 25.374 | 25.374 | 2.370 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 5.111.869 | 4.680.744 | 538.238 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 856 | 856 | 856 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 54.715 | 1.889 | 31.285 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 34 | 0 | 0 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 2.188 | 2.188 | 2.188 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 1.102.363 | 1.102.363 | 816.346 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 2.489 | 1.679 | 1.610 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 912.731 | 910.798 | 3.914 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 35.849 | 35.849 | 2.827 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 31.156 | 31.131 | 30.642 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 40.868 | 6.461 | 15.829 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 4.155 | 4.135 | 4.133 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 2.878 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 5.421 | 5.299 | 5.032 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.052 | 1.052 | 815 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 3.707 | 3.551 | 3.645 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 41.424 | 36.780 | 7.517 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 13.078 | 13.078 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 768 | 768 | 650 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 43 | 43 | 43 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 58.969 | 53.642 | 46.663 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 231.628 | 231.628 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 17.348 | 16.983 | 16.992 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 624.687 | 531.907 | 19.721 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 20.220 | 20.220 | 20.220 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 190 | 0 | 0 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 1.924 | 1.921 | 643 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 2.273 | 1.029 | 1.234 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 34.157 | 0 | 34.005 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 208.401 | 65.380 | 94.818 |
| D I S M I N U C I O N E S | 34.173.509 | 33.023.443 | 17.535.193 |
| Impuesto sobre Sociedades | 369.639 | 251.183 | 103.512 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 2.798 | 2.798 | 2.798 |
| Disminuciones diversas | 33.801.072 | 32.769.461 | 17.428.882 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 10.241 | 6.924 | 6.750 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 379.522 | 379.522 | 374.494 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 3.524 | 3.524 | 3.379 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 29.991 | 29.991 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 163.751 | 75.945 | 42.443 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 147.030 | 139.832 | 135.928 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 351.740 | 283.322 | 242.289 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 64.690 | 53.022 | 36.272 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 998 | 998 | 998 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 3.199 | 3.199 | 3.199 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 264 | 264 | 264 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.520 | 1.520 | 1.520 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 12 | 1 | 1 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 179.557 | 146.014 | 160.852 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 5.419 | 3.293 | 5.419 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 211.130 | 120.092 | 93.290 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 349.867 | 348.870 | 337.829 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 29.203 | 13.179 | 3.871 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 6.071 | 5.690 | 5.690 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 10.369 | 50 | 50 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 331.780 | 318.598 | 296.801 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.727.067 | 1.262.964 | 1.271.002 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 137.689 | 137.669 | 137.126 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 174 | 174 | 158 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 151.828 | 138.129 | 53.942 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 756 | 756 | 756 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 13.283 | 13.283 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 11 | 11 | 0 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 8.976 | 8.976 | 8.976 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 33 | 33 | 33 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 20.879 | 18.657 | 4.090 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 8.443.754 | 8.397.974 | 5.488.932 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 5.777.391 | 5.775.254 | 5.437.413 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 10.478.710 | 10.462.611 | 22.611 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 2.757.586 | 2.757.233 | 2.757.586 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 2.081 | 424 | 424 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 84.067 | 84.067 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 57.309 | 40.160 | 28.457 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 75.554 | 50.103 | 50.103 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 2.185 | 2.185 | 2.142 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 82.864 | 82.591 | 82.591 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.369 | 1.369 | 1.369 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 3 | 3 | 3 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.319 | 1.213 | 1.257 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 106.697 | 105.587 | 2.397 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 438 | 438 | 436 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 47.389 | 39.929 | 33.605 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 416.270 | 416.270 | 0 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 33.179 | 33.179 | 33.179 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 174 | 174 | 0 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 652.372 | 567.162 | 19.046 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 14.483 | 14.483 | 14.406 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 70.848 | 70.848 | 70.593 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 50.050 | 50.050 | 50.050 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 72 | 8 | 72 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 12.141 | 12.141 | 12.141 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 228 | 0 | 228 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 291.962 | 289.504 | 92.415 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 10.492.984 | 11.191.565 | 13.323.236 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 525.010 | 498.502 | 466.541 |
| Base imponible positiva | 12.712.843 | 11.642.639 | 12.712.843 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
