Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Grande , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Grande
Sector: Total
Ejercicio 2018| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 3.970 | 3.175 | 2.736 |
| RC | 81.448.411 | 97.376.694 | 66.999.654 |
| A U M E N T O S | 101.590.468 | 80.911.035 | 49.556.805 |
| Impuesto sobre Sociedades | 16.217.869 | 14.125.375 | 14.502.809 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 13.668 | 12.998 | 8.638 |
 Aumentos diversos | 85.358.932 | 66.772.662 | 35.045.357 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 188.616 | 185.767 | 61.503 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 465.576 | 390.746 | 390.571 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 18.434 | 6.599 | 6.713 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 19.346 | 19.346 | 19.326 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 101.163 | 34.579 | 50.369 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 1.097.966 | 1.046.070 | 1.004.368 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.331.688 | 1.508.652 | 1.379.031 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.262.399 | 952.964 | 1.023.602 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 131.445 | 120.592 | 128.321 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 244.204 | 234.960 | 63.660 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 7.703 | 6.560 | 6.583 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 9.218 | 7.806 | 7.669 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 393.422 | 352.118 | 353.639 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 654.002 | 549.795 | 518.247 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 5.364.097 | 2.233.631 | 2.171.813 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 80.658 | 71.339 | 72.191 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.773.596 | 1.006.529 | 1.106.527 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 8.213.938 | 5.838.782 | 1.803.884 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 160.873 | 122.185 | 97.667 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 3.640.893 | 3.221.382 | 1.729.418 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 718.406 | 44.436 | 55.505 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 11.504 | 10.778 | 11.504 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 805.142 | 638.678 | 558.578 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 11.432.512 | 8.635.597 | 7.437.592 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 122.532 | 72.192 | 60.112 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 518.733 | 346.819 | 299.219 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 2.515 | 1.947 | 802 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 533.438 | 472.361 | 318.538 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 2.944 | 2.482 | 934 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 1.508 | 1.508 | 0 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 27.588 | 26.293 | 26.267 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 72.016 | 70.729 | 23.515 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 4.225 | 1.994 | 3.937 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 16.350.886 | 14.684.399 | 2.901.306 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 24.515 | 24.479 | 4.699 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 307.536 | 105.920 | 105.368 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 186.516 | 185.684 | 67.066 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 60.533 | 60.533 | 60.533 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 5.479.082 | 5.479.082 | 2.016.891 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 54.763 | 39.548 | 23.155 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 1.214.292 | 1.164.868 | 253.070 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 517.624 | 513.298 | 454.313 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 162.875 | 62.988 | 53.177 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 1.287 | 955 | 1.287 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 2.252 | 2.245 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 858.144 | 560.103 | 328.598 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 112.265 | 110.452 | 47.016 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 36.886 | 30.754 | 1.607 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 545.841 | 541.532 | 263.339 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 232.326 | 172.464 | 180.363 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 6.292 | 5.666 | 4.246 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 222.546 | 202.527 | 8.263 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 560.841 | 388.410 | 374.966 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 205 | 71 | 71 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 1.406.106 | 1.401.401 | 989.195 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 13.080 | 13.080 | 2 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.994 | 1.944 | 1.825 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 216 | 195 | 195 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 63 | 62 | 62 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 111.737 | 102.221 | 85.994 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 64.341 | 64.341 | 58.238 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 3.834.543 | 3.001.461 | 2.379.652 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 52.754 | 51.173 | 33.348 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 9.049.933 | 6.547.576 | 894.463 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 28.742 | 28.742 | 28.742 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 1.200 | 1.010 | 1.010 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 62.885 | 62.885 | 20.115 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 12.587 | 12.006 | 10.639 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 868.110 | 868.110 | 768.172 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 1.097.876 | 1.077.397 | 951.253 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 35.559 | 1.401 | 35.407 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 1.367.398 | 965.462 | 846.109 |
| D I S M I N U C I O N E S | 145.817.880 | 133.949.483 | 62.300.942 |
| Impuesto sobre Sociedades | 3.621.021 | 1.839.366 | 374.495 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 5.181 | 5.181 | 4.767 |
| Disminuciones diversas | 142.191.678 | 132.104.936 | 61.921.679 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 1.723.948 | 1.707.427 | 893.841 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 480.320 | 478.352 | 473.323 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 9.460 | 4.766 | 4.621 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 1.561 | 1.231 | 343 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 31.187 | 30.920 | 929 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 2.195.199 | 1.843.192 | 1.687.104 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.377.274 | 860.541 | 771.392 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 1.332.455 | 1.092.455 | 1.006.732 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 343.816 | 308.128 | 219.961 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 100.786 | 100.092 | 99.831 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 348.503 | 334.238 | 58.940 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 536 | 488 | 511 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 1.487 | 1.487 | 1.487 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.962 | 2.771 | 1.984 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 38.183 | 3.107 | 1.876 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 6.129.632 | 6.019.261 | 1.524.675 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 36.120 | 33.993 | 36.120 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.003.476 | 597.950 | 552.873 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 3.655.724 | 3.493.198 | 974.855 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 103.823 | 87.621 | 71.612 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 30.860 | 26.675 | 21.719 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 277.187 | 257.869 | 116.866 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 3.640 | 3.640 | 3.640 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 829.433 | 628.440 | 541.384 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 11.125.918 | 9.439.121 | 7.684.749 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 490 | 490 | 490 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 5.502.181 | 5.271.726 | 708.103 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 13.175 | 13.175 | 4.371 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 547.086 | 424.125 | 209.080 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 14.857 | 14.857 | 10.981 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 237.545 | 237.545 | 9.199 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 937.613 | 937.613 | 859.213 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 33.624 | 32.983 | 33.016 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 33 | 33 | 33 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 182.140 | 177.309 | 124.867 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 28.913.113 | 28.647.042 | 14.012.726 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 16.016.696 | 15.459.349 | 7.524.429 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 17.505.529 | 17.395.562 | 1.577.880 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 12.359.023 | 12.352.174 | 8.901.035 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 436.072 | 432.872 | 434.264 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 93.471 | 93.471 | 8.360 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 2.677.455 | 2.230.877 | 982.923 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 287.540 | 254.786 | 253.742 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 2.462.763 | 2.459.215 | 2.456.835 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 254.682 | 243.096 | 241.626 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 231.798 | 190.183 | 155.391 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 3.466 | 3.270 | 3 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 8.521 | 7.379 | 3.705 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 498.731 | 323.075 | 298.278 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 41.402 | 41.402 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 278.421 | 277.311 | 31.945 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 23.900 | 20.904 | 23.900 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 438 | 438 | 436 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 127 | 127 | 127 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 78 | 78 | 78 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 86.321 | 75.476 | 65.625 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 713.379 | 713.379 | 29.341 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 4.017.485 | 3.262.804 | 2.411.598 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 33.179 | 33.179 | 33.179 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 319 | 319 | 145 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 9.435.573 | 7.041.598 | 918.150 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 101.129 | 100.957 | 100.880 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 295.510 | 295.510 | 287.185 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 34.959 | 530 | 530 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 1.575.580 | 1.572.479 | 206.601 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 9.313 | 9.250 | 9.313 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 1.509.988 | 1.506.679 | 1.333.699 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 2.191 | 2.186 | 2.186 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 323.254 | 276.790 | 109.783 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 397 | 170 | 397 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 3.305.640 | 2.314.199 | 794.661 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 37.022.841 | 43.987.419 | 55.450.565 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 2.958.201 | 2.825.288 | 2.179.574 |
| Base imponible positiva | 52.791.910 | 50.963.928 | 52.791.910 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
