Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Mediana , Sector: Industria
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Mediana
Sector: Industria
Ejercicio 2018| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 1.508 | 1.222 | 1.100 |
| RC | 3.087.109 | 4.228.005 | 3.494.552 |
| A U M E N T O S | 2.564.345 | 1.768.335 | 2.114.018 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.115.266 | 1.062.483 | 1.077.443 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
 Aumentos diversos | 1.449.079 | 705.852 | 1.036.574 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 10.596 | 10.456 | 10.456 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 3.970 | 3.970 | 3.970 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.933 | 806 | 668 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 24.374 | 24.325 | 24.325 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 56.828 | 34.178 | 2.618 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 28.136 | 16.286 | 15.980 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 42.496 | 23.819 | 26.144 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 44.759 | 22.307 | 20.158 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 5.573 | 4.844 | 4.689 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 14.705 | 12.619 | 9.507 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2.935 | 2.926 | 2.918 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 3.359 | 3.166 | 3.211 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 19.194 | 16.734 | 17.038 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 40.723 | 35.434 | 34.901 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 34.897 | 13.138 | 12.794 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 3.975 | 2.362 | 2.362 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 27.174 | 6.233 | 11.701 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 374.432 | 36.644 | 360.400 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 13.025 | 3.991 | 3.884 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 93.095 | 43.335 | 76.682 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 4.338 | 2.594 | 2.350 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 640 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 19.286 | 18.263 | 17.299 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 265.449 | 202.220 | 207.296 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 9.030 | 2.842 | 2.588 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 50.359 | 21.118 | 20.756 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 164 | 45 | 45 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 19.699 | 18.514 | 17.921 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 100 | 100 | 100 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 528 | 202 | 149 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 708 | 708 | 708 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 22 | 15 | 15 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 40.294 | 20.290 | 20.170 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 713 | 708 | 708 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 25.337 | 3.962 | 7.631 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 121 | 121 | 109 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 2.605 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 4.032 | 1.370 | 4.002 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 2.748 | 1.291 | 2.222 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 34.764 | 19.541 | 34.764 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 15.334 | 206 | 206 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 1.839 | 1.587 | 1.587 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 2.610 | 2.499 | 2.333 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 26 | 26 | 26 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 1.333 | 1.300 | 1.298 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 346 | 346 | 346 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 2.041 | 2.041 | 2.041 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 6.889 | 4.793 | 4.793 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 3.565 | 1.784 | 1.292 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.158 | 1.042 | 1.042 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 627 | 613 | 613 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 14.947 | 10.907 | 9.712 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 5.047 | 5.047 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 2.347 | 2.315 | 2.130 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 18.162 | 7.249 | 0 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 135 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 5.506 | 5.506 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 6.013 | 5.930 | 5.781 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 1.968 | 1.347 | 1.347 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 2.135 | 617 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 29.935 | 19.221 | 18.790 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.710.080 | 1.413.267 | 913.371 |
| Impuesto sobre Sociedades | 148.637 | 40.970 | 22.354 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 2.794 | 869 | 0 |
| Disminuciones diversas | 1.558.648 | 1.371.427 | 891.017 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 39.274 | 26.676 | 11.625 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 47.019 | 47.019 | 47.019 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.671 | 1.044 | 1.367 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 29 | 29 | 28 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 1.796 | 1.796 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 27.409 | 23.287 | 19.183 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 16.247 | 12.332 | 12.094 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 81.133 | 65.747 | 60.964 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 28.103 | 24.698 | 10.010 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 3.029 | 1.918 | 1.139 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 16.559 | 15.604 | 12.844 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 95 | 90 | 95 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 87 | 87 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.304 | 1.304 | 1.304 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.008 | 1.008 | 1.008 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 30.886 | 16.899 | 11.993 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 848 | 208 | 208 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 36.075 | 31.027 | 29.214 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 12.891 | 6.504 | 5.958 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 922 | 922 | 607 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 2.327 | 2.327 | 2.327 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.287 | 1.153 | 124 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 14.679 | 14.068 | 12.882 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 223.594 | 185.533 | 145.514 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 12 | 12 | 12 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 17.657 | 2.555 | 1.026 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 34 | 34 | 34 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 14.709 | 10.167 | 7.382 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 64 | 64 | 64 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 54.999 | 53.267 | 53.267 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 3.153 | 2.981 | 2.753 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 574.483 | 564.544 | 282.883 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 113.065 | 90.029 | 77.319 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 4.126 | 4.087 | 3.983 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 324 | 324 | 260 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 32.179 | 32.179 | 301 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 11.879 | 7.468 | 6.809 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 18.902 | 18.730 | 17.920 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 4 | 4 | 4 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 44.089 | 44.060 | 10.812 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 243 | 122 | 122 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2.681 | 1.050 | 1.050 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 200 | 200 | 200 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 3.228 | 3.228 | 3.228 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.048 | 1.048 | 831 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1 | 1 | 0 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 12.756 | 11.079 | 9.767 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 5.081 | 5.081 | 0 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 17.421 | 7.713 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 1.466 | 1.466 | 1.465 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 4.460 | 4.460 | 4.460 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 9.195 | 9.195 | 2.553 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 5.577 | 5.577 | 5.577 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 782 | 779 | 779 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 16.558 | 8.637 | 8.646 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 3.908.031 | 4.552.349 | 4.667.596 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 234.287 | 222.892 | 173.374 |
| Base imponible positiva | 4.410.422 | 4.351.684 | 4.410.422 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
