Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña , Sector: Información y Comunicaciones
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña
Sector: Información y Comunicaciones
Ejercicio 2018| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 4.168 | 3.176 | 2.678 |
| RC | 466.752 | 1.045.456 | 908.743 |
| A U M E N T O S | 1.060.090 | 605.524 | 531.756 |
| Impuesto sobre Sociedades | 266.621 | 250.800 | 250.430 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
 Aumentos diversos | 793.469 | 354.724 | 281.327 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 2.881 | 1.838 | 1.769 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 15.754 | 15.475 | 15.754 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 603 | 186 | 603 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 3.707 | 3.707 | 3.041 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 3.952 | 2.565 | 2.192 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 11.114 | 7.860 | 7.335 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 12.748 | 7.724 | 11.490 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 418 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 3.241 | 1.414 | 1.243 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 347 | 324 | 318 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 68 | 4 | 68 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 723 | 707 | 558 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.073 | 2.844 | 2.810 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 32.421 | 20.807 | 20.424 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 4.601 | 633 | 2.633 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 13.655 | 1.655 | 6.053 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 70.586 | 2.235 | 3.782 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 6.704 | 1.782 | 5.001 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 23.501 | 14.822 | 19.914 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 7.328 | 3.940 | 6.218 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 40 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 4.800 | 3.545 | 3.415 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 87.657 | 29.700 | 42.750 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 3.537 | 2.211 | 2.193 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 16.891 | 9.048 | 8.529 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 203 | 195 | 194 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 16.460 | 7.106 | 7.477 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 30 | 30 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 60 | 3 | 3 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 105 | 105 | 105 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 174 | 94 | 88 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 27.840 | 4.061 | 2.890 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 793 | 699 | 500 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 18.530 | 399 | 412 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 22 | 22 | 22 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 1.320 | 368 | 368 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 216 | 136 | 216 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 3.423 | 1.142 | 27 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 571 | 134 | 486 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 37.493 | 6.499 | 36.605 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 252 | 240 | 137 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 8.503 | 2.945 | 1.849 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 207 | 180 | 82 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 9 | 9 | 9 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 6 | 6 | 6 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 2.758 | 2.485 | 2.431 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 3.421 | 3.004 | 3.213 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 55 | 36 | 40 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 808 | 669 | 578 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 42.169 | 32.283 | 17.206 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 6.123 | 1.054 | 1.896 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 266.622 | 145.651 | 18.902 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 59 | 59 | 59 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 12 | 0 | 12 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 81 | 81 | 77 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 2.260 | 2.010 | 2.010 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 272 | 249 | 249 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 22.261 | 7.741 | 15.083 |
| D I S M I N U C I O N E S | 856.474 | 504.101 | 260.777 |
| Impuesto sobre Sociedades | 114.954 | 22.923 | 15.319 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 741.519 | 481.178 | 245.458 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 7.120 | 7.120 | 6.142 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 15.360 | 15.360 | 15.225 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 33 | 33 | 7 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 18 | 17 | 17 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 132 | 132 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 8.606 | 3.893 | 2.874 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 13.336 | 12.375 | 9.276 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 10.708 | 7.928 | 7.017 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.313 | 449 | 269 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 4.057 | 2.462 | 1.556 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 200 | 176 | 175 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 36 | 36 | 36 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 954 | 954 | 647 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 16.592 | 14.246 | 13.817 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 381 | 342 | 340 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 6.487 | 2.575 | 789 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 6.589 | 6.085 | 6.051 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 1 | 0 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 1.081 | 1.081 | 1.081 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 48 | 48 | 48 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.000 | 998 | 983 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 51.662 | 25.851 | 24.907 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 11.519 | 10.564 | 4.707 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 20 | 20 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 10.162 | 8.703 | 8.123 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 7 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 3.277 | 3.237 | 2.195 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 93.298 | 63.742 | 24.810 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 70.290 | 26.719 | 20.782 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 23.899 | 22.899 | 15.087 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 18.085 | 17.652 | 16.392 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 3.427 | 2.985 | 498 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 1.498 | 1.498 | 868 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 2.543 | 506 | 2.485 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 6.224 | 5.062 | 2.116 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 151 | 146 | 146 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 9 | 9 | 9 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 105 | 105 | 105 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 5.770 | 5.746 | 5.313 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 5.635 | 5.235 | 4.905 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 50 | 50 | 50 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 774 | 710 | 622 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 48.580 | 39.297 | 20.631 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 5.036 | 1.456 | 1.387 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 278.186 | 157.348 | 18.313 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 33 | 33 | 33 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 2.532 | 2.532 | 2.532 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 1.090 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 3.605 | 2.765 | 2.093 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 662.093 | 1.145.714 | 1.180.332 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 121.682 | 111.099 | 63.688 |
| Base imponible positiva | 1.103.905 | 1.048.010 | 1.103.905 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
