Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Total , Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Total
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
Ejercicio 2018| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 413.855 | 178.241 | 122.560 |
| RC | 11.958.730 | 30.962.607 | 17.625.621 |
| A U M E N T O S | 40.294.287 | 14.815.654 | 13.241.551 |
| Impuesto sobre Sociedades | 5.089.517 | 4.382.895 | 4.143.841 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 458 | 362 | 260 |
 Aumentos diversos | 35.204.312 | 10.432.397 | 9.097.450 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 22.717 | 6.996 | 8.637 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 185.378 | 108.535 | 158.640 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 122.371 | 32.159 | 81.492 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 108.410 | 962 | 2.288 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 1.864.678 | 51.589 | 1.717.479 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 510.922 | 296.317 | 295.191 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 337.530 | 260.825 | 276.855 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 233.768 | 72.592 | 83.927 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 92.329 | 92.057 | 92.309 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 6.223 | 924 | 783 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 6.896 | 5.757 | 5.517 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 5.762 | 5.605 | 5.498 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 34.934 | 28.477 | 26.735 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 44.532 | 34.904 | 32.628 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 841.972 | 234.437 | 295.535 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 109.241 | 5.196 | 14.804 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.794.051 | 220.598 | 341.281 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.678.603 | 396.979 | 725.177 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 246.811 | 69.070 | 116.822 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 1.222.590 | 375.531 | 513.192 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 169.767 | 21.050 | 50.243 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 137 | 73 | 73 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 56.523 | 51.229 | 39.569 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.595.891 | 1.116.770 | 806.621 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 78.982 | 20.718 | 27.330 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 548.127 | 161.229 | 168.058 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 4.682 | 1.580 | 1.215 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 233.313 | 130.532 | 107.143 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 30.515 | 938 | 1.001 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 29 | 7 | 7 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 11.599 | 3.044 | 3.160 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 9.321 | 9.166 | 9.284 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 11.517 | 7.123 | 1.398 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 3.455.374 | 1.764.256 | 471.861 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 19.688 | 5.090 | 3.836 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 39 | 5 | 5 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 1.189.043 | 401.074 | 269.444 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 180.199 | 7.665 | 147.690 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 1.037 | 114 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 216.652 | 182.694 | 85.059 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 29.649 | 6.332 | 11.438 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 9.100.609 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 1.119.746 | 664.786 | 123.916 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 669.661 | 508.520 | 146.797 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 124.003 | 9.884 | 6.405 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 216.944 | 216.257 | 216.261 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 15.696 | 2.813 | 413 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 687.148 | 405.978 | 195.807 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 11.820 | 9.496 | 6.873 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 28.136 | 28.037 | 27.985 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 18.642 | 7.040 | 11.189 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 93.808 | 40.659 | 69.100 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 21.896 | 5.658 | 4.826 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 223.525 | 203.506 | 8.453 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 541.089 | 352.178 | 389.798 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 64.822 | 64.818 | 8.417 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 220.290 | 204.806 | 128.164 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 12.201 | 8.106 | 7.419 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 13.611 | 10.170 | 9.831 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.880 | 703 | 411 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 61.363 | 46.333 | 41.589 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 252.280 | 144.243 | 105.965 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 383 | 0 | 383 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 15.181 | 11.850 | 4.188 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 1.442.622 | 1.133.652 | 206.205 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 22.817 | 12.028 | 18.906 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 45 | 45 | 2 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 10.632 | 3.496 | 6.811 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 18 | 18 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 24.378 | 19.889 | 17.667 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 1 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 3.911 | 1.991 | 1.757 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 2.830 | 223 | 2.177 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 1.870.523 | 125.016 | 330.509 |
| D I S M I N U C I O N E S | 40.627.749 | 24.155.305 | 8.296.717 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.813.859 | 478.650 | 202.241 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 4.033 | 1.265 | 9 |
| Disminuciones diversas | 38.809.857 | 23.675.389 | 8.094.467 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 41.274 | 22.465 | 3.588 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 276.697 | 243.238 | 144.216 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 46.795 | 36.836 | 15.953 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 1.332 | 1.311 | 851 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 287.191 | 276.767 | 109.945 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 796.733 | 389.986 | 239.152 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 193.878 | 170.155 | 164.772 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 157.699 | 113.817 | 94.560 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 21.661 | 15.859 | 15.691 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 85.828 | 85.823 | 85.828 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 11.051 | 688 | 687 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.987 | 1.970 | 1.885 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 846 | 846 | 777 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 11.345 | 3.606 | 6.640 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 23.589 | 23.586 | 14.669 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 705.425 | 366.082 | 169.198 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 6.228 | 6.127 | 5.872 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 630.234 | 312.185 | 168.355 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 951.155 | 615.433 | 315.005 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 14.089 | 10.060 | 7.589 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 239.267 | 36.387 | 19.450 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 40.738 | 25.751 | 17.058 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 126 | 126 | 126 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 34.607 | 29.596 | 14.292 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.062.536 | 1.153.996 | 504.876 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 264 | 229 | 18 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 2.023.625 | 653.668 | 82.738 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 1.911 | 1.852 | 1.438 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 2 | 2 | 2 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 623.948 | 419.403 | 195.773 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 24.855 | 20.981 | 9.927 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 38.195 | 23.668 | 14.522 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 53.079 | 40.409 | 7.589 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 5.720 | 5.208 | 3.627 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 36 | 35 | 35 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 1.778.253 | 1.714.406 | 892.806 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 7.555.463 | 7.352.665 | 2.413.108 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 651.535 | 584.819 | 157.802 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 4.373.432 | 4.288.896 | 553.092 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 1.263.126 | 1.262.639 | 215.329 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 63.834 | 55.072 | 10.038 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 14.402 | 13.805 | 12.357 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 951.459 | 466.706 | 306.502 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 518 | 483 | 141 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 3.070 | 2.349 | 2.669 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 28.676 | 23.112 | 21.583 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 175.567 | 131.935 | 63.478 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 48.207 | 6.351 | 13.976 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 12.958 | 12.703 | 2.760 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 458.141 | 271.544 | 271.962 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 5 | 5 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 2.198 | 2.198 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 180.640 | 174.746 | 23.701 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 46 | 46 | 46 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 21.331 | 20.281 | 12.543 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 33.662 | 29.819 | 23.625 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 528 | 472 | 442 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 69.487 | 56.957 | 44.798 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 9.101.749 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 288.999 | 212.944 | 108.258 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 2.538 | 2.537 | 173 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 608 | 608 | 608 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 4.355 | 3.494 | 1.096 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 1.602.950 | 1.348.275 | 210.344 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 2.284 | 2.283 | 2.269 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 198.542 | 198.498 | 196.924 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 2.524 | 2.524 | 2.402 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 5.846 | 5.846 | 5.846 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 10.406 | 10.406 | 32 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 1.092 | 1.092 | 445 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 3.347 | 2.568 | 2.407 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 405 | 405 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 483.731 | 303.748 | 84.202 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 11.078.616 | 21.147.073 | 22.123.174 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 5.843.544 | 4.874.909 | 2.248.580 |
| Base imponible positiva | 19.664.418 | 17.745.897 | 19.664.418 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
