Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Total , Sector: Industria
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Total
Sector: Industria
Ejercicio 2018| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 122.744 | 70.786 | 52.027 |
| RC | 21.544.533 | 29.757.262 | 26.356.256 |
| A U M E N T O S | 17.987.848 | 11.372.374 | 13.226.794 |
| Impuesto sobre Sociedades | 6.021.113 | 5.413.077 | 5.759.616 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 10.886 | 9.836 | 10.742 |
 Aumentos diversos | 11.955.849 | 5.949.461 | 7.456.435 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 21.042 | 16.080 | 18.518 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 33.569 | 25.382 | 27.049 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 13.358 | 7.952 | 7.551 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 35.941 | 35.600 | 35.687 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 169.284 | 78.438 | 71.000 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 209.641 | 158.238 | 165.273 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 381.565 | 259.299 | 262.854 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 178.471 | 123.005 | 123.724 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 28.477 | 18.740 | 27.098 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 91.848 | 83.484 | 74.788 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 13.915 | 12.227 | 11.946 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 7.138 | 6.544 | 6.682 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 226.636 | 216.622 | 216.316 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 225.225 | 211.098 | 211.105 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 234.443 | 95.531 | 127.654 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 21.371 | 14.969 | 14.767 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 213.115 | 69.885 | 102.112 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 2.459.631 | 291.974 | 787.072 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 40.923 | 19.126 | 25.872 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 493.706 | 278.377 | 391.102 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 94.499 | 13.369 | 13.689 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 640 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 243.221 | 117.493 | 143.422 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 3.277.356 | 2.187.886 | 2.545.031 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 65.346 | 19.066 | 33.740 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 209.025 | 118.859 | 119.098 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 1.140 | 546 | 509 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 132.361 | 110.261 | 107.943 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 860 | 437 | 427 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 100 | 100 | 100 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 26.246 | 19.609 | 19.455 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 4.668 | 4.399 | 4.411 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 6.758 | 1.229 | 3.128 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 633.116 | 329.706 | 340.767 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 3.666 | 1.376 | 1.484 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 104 | 104 | 100 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 174.258 | 25.367 | 40.165 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 35.707 | 2.514 | 3.279 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 2.627 | 22 | 22 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 385.454 | 380.247 | 382.201 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 25.360 | 5.601 | 7.893 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 58.405 | 9.254 | 9.351 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 502.073 | 20.514 | 501.329 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 24.245 | 2.334 | 3.068 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 490 | 490 | 490 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 7 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 52.899 | 44.852 | 41.262 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 12.060 | 11.613 | 7.674 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 899 | 668 | 599 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 19.907 | 19.532 | 9.599 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.591 | 1.560 | 2.552 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 8.468 | 8.468 | 8.468 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 12.022 | 6.566 | 9.759 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 2.715 | 2.657 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 14.102 | 7.958 | 7.455 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 58 | 21 | 24 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 55 | 55 | 8 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 37.332 | 33.707 | 32.345 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 21.142 | 18.851 | 17.046 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 2.066 | 371 | 330 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 81.807 | 65.154 | 62.022 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 6.642 | 6.642 | 6.642 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 10.622 | 8.403 | 177 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 12.052 | 10.795 | 10.498 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 157.290 | 112.192 | 3.928 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 3.501 | 1.863 | 2.213 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 629 | 341 | 570 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 7.203 | 7.203 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 9.608 | 8.686 | 8.606 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 81.002 | 64.174 | 64.174 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 3.709 | 1.026 | 409 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 388.439 | 112.746 | 170.803 |
| D I S M I N U C I O N E S | 19.179.635 | 16.539.575 | 14.804.474 |
| Impuesto sobre Sociedades | 944.775 | 276.282 | 152.556 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 10.624 | 8.657 | 7.603 |
| Disminuciones diversas | 18.224.236 | 16.254.636 | 14.644.315 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 76.505 | 53.913 | 22.649 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 61.863 | 57.395 | 58.962 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 10.754 | 5.286 | 3.485 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 1.124 | 792 | 482 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 40.050 | 39.722 | 20.389 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 225.238 | 192.734 | 169.314 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 170.449 | 135.779 | 121.242 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 429.128 | 357.001 | 348.846 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 70.776 | 57.255 | 42.834 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 14.362 | 12.973 | 12.209 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 95.353 | 85.875 | 77.670 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 4.571 | 4.544 | 4.153 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 927 | 927 | 819 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 14.778 | 14.778 | 13.066 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 5.999 | 5.999 | 4.730 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 198.608 | 166.207 | 140.605 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 10.520 | 9.881 | 9.874 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 160.356 | 72.144 | 62.415 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 526.119 | 242.401 | 376.269 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 62.129 | 61.917 | 61.599 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 5.657 | 3.778 | 2.644 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 100.411 | 99.694 | 98.786 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 432 | 432 | 428 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 271.639 | 89.423 | 94.093 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.653.062 | 2.039.759 | 2.009.133 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 390 | 390 | 374 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 180.227 | 148.070 | 145.466 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 39 | 39 | 39 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 4 | 4 | 4 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 170.486 | 71.541 | 77.906 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 3.222 | 3.216 | 3.203 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 69.730 | 67.998 | 62.355 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 11.288 | 11.246 | 5.636 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 840 | 68 | 33 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 16.766 | 14.264 | 8.398 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 3.255.459 | 3.112.918 | 2.447.515 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 1.664.068 | 1.542.276 | 1.456.319 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 221.259 | 218.248 | 192.902 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 6.320.730 | 6.319.435 | 5.837.849 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 3.202 | 3.031 | 921 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 40.559 | 40.559 | 8.681 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 91.226 | 56.051 | 38.674 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 48.205 | 47.454 | 42.314 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 25.861 | 25.777 | 25.815 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 81.705 | 81.439 | 38.733 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 583 | 399 | 322 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 8.791 | 4.697 | 6.898 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 8.098 | 6.456 | 6.173 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 3.211 | 3.211 | 3.211 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 58.335 | 57.855 | 50.190 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 39.669 | 37.686 | 32.608 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 783 | 767 | 731 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 71.284 | 64.287 | 55.751 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 17.500 | 17.500 | 17.500 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 11.460 | 9.224 | 342 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 682 | 248 | 205 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 173.528 | 135.046 | 3.613 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 16.714 | 16.501 | 16.314 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 41.502 | 41.502 | 41.387 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 48 | 48 | 43 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 679 | 679 | 435 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 145.922 | 138.539 | 135.874 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 11.799 | 11.799 | 11.799 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 77.422 | 32.070 | 32.070 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 40 | 1 | 1 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 120.111 | 101.485 | 79.018 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 20.493.029 | 24.766.180 | 24.963.250 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 1.912.467 | 1.794.897 | 1.120.325 |
| Base imponible positiva | 23.381.226 | 22.970.694 | 23.381.226 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
