Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Total , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Total
Sector: Total
Ejercicio 2018| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 1.618.360 | 782.988 | 556.288 |
| RC | 138.618.025 | 246.942.902 | 150.039.932 |
| A U M E N T O S | 261.910.959 | 167.211.028 | 134.748.012 |
| Impuesto sobre Sociedades | 38.758.168 | 34.555.821 | 34.239.665 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 133.306 | 49.309 | 107.780 |
 Aumentos diversos | 223.019.485 | 132.605.898 | 100.400.567 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 349.647 | 309.710 | 179.155 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 847.573 | 608.376 | 691.412 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 208.429 | 74.722 | 103.672 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 183.281 | 55.551 | 67.532 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 2.317.853 | 346.608 | 1.948.295 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 2.230.604 | 1.530.436 | 1.472.105 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 3.191.657 | 2.056.924 | 1.995.237 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 2.086.971 | 1.296.953 | 1.441.245 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 145.091 | 130.823 | 138.646 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 303.703 | 281.329 | 100.130 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 46.840 | 39.830 | 39.004 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 31.283 | 26.672 | 27.890 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 645.410 | 553.412 | 532.917 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 924.717 | 783.714 | 748.811 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 9.099.725 | 2.943.361 | 3.587.687 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 327.438 | 130.089 | 151.533 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 4.236.947 | 1.348.493 | 1.619.253 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 27.217.604 | 7.411.457 | 7.206.899 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 1.083.420 | 421.811 | 466.983 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 9.308.694 | 5.080.782 | 5.662.137 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.606.045 | 162.407 | 237.980 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 67.630 | 65.877 | 12.236 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.002.227 | 780.197 | 700.432 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 17.742.726 | 11.334.065 | 10.563.468 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 389.052 | 167.009 | 160.241 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 2.213.839 | 1.005.500 | 960.464 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 17.165 | 8.129 | 6.289 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 1.476.117 | 1.048.595 | 721.770 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 43.019 | 9.051 | 4.252 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 23.291 | 11.018 | 6.834 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 107.079 | 53.145 | 38.301 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 93.111 | 89.142 | 37.167 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 63.241 | 15.004 | 16.072 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 27.576.998 | 16.601.921 | 6.184.008 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 156.858 | 42.603 | 27.045 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 233 | 136 | 133 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 3.645.585 | 940.627 | 721.877 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 543.215 | 272.180 | 232.821 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 84.253 | 69.969 | 69.644 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 19.544.994 | 19.065.392 | 12.606.349 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 150.009 | 65.145 | 57.641 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 31.999.250 | 22.694.982 | 22.263.382 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 2.514.854 | 1.960.288 | 440.609 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 3.027.189 | 1.552.003 | 1.391.274 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 1.476.942 | 258.254 | 377.723 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 241.508 | 225.628 | 222.256 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 60.384 | 9.374 | 6.850 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 1.314.513 | 664.387 | 451.206 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 5 | 5 | 5 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 277.026 | 212.715 | 162.011 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 97.897 | 84.278 | 44.394 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 633.056 | 604.267 | 331.751 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 302.708 | 218.827 | 217.272 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 33.587 | 16.267 | 13.407 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 225.732 | 205.702 | 10.650 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 733.167 | 519.941 | 510.830 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 88.368 | 80.051 | 11.841 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 5.518 | 1.582 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 1.810.003 | 1.675.537 | 1.137.070 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 2.618 | 1.551 | 1.374 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 255 | 134 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 20.441 | 13.597 | 7.018 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 157.395 | 129.886 | 123.248 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 145.121 | 121.560 | 110.210 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 10.385 | 3.396 | 3.588 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 745.007 | 648.948 | 618.099 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 74.328 | 73.630 | 59.490 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 8.743.014 | 6.220.403 | 3.986.256 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 167.366 | 134.860 | 162.754 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 315.371 | 230.076 | 64.026 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 16.785.588 | 11.759.187 | 1.361.534 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 163.220 | 134.013 | 150.379 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 89 | 45 | 7 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 30.366 | 14.076 | 22.210 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 176.567 | 174.606 | 44.711 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 57.817 | 43.709 | 44.929 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 904.664 | 901.491 | 799.677 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 6 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 1.112.332 | 1.086.731 | 962.936 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 448.243 | 404.149 | 441.469 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 6.784.012 | 2.287.594 | 2.298.558 |
| D I S M I N U C I O N E S | 327.536.533 | 282.496.396 | 138.002.835 |
| Impuesto sobre Sociedades | 10.241.080 | 3.845.025 | 1.063.678 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 94.237 | 57.928 | 44.774 |
| Disminuciones diversas | 317.201.216 | 278.593.443 | 136.894.383 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 2.029.311 | 1.946.193 | 990.924 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 1.138.822 | 1.094.682 | 945.160 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 316.214 | 176.285 | 100.818 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 13.070 | 11.887 | 6.057 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 433.802 | 421.986 | 135.444 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 3.740.062 | 2.744.401 | 2.261.974 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.744.353 | 1.142.541 | 1.002.679 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 2.175.095 | 1.727.868 | 1.563.378 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 501.070 | 435.996 | 279.027 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 114.029 | 110.919 | 106.153 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 434.688 | 404.129 | 107.864 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 24.862 | 23.922 | 18.355 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 7.231 | 7.108 | 6.248 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 519.574 | 451.818 | 123.640 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 232.811 | 187.292 | 87.898 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 8.521.392 | 7.099.276 | 2.170.381 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 121.503 | 118.057 | 65.375 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 2.005.518 | 1.121.353 | 849.119 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 7.253.442 | 6.191.481 | 2.561.876 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 310.811 | 283.333 | 95.538 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 522.511 | 286.556 | 56.155 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 600.122 | 419.831 | 191.981 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 4.409 | 4.409 | 4.080 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.000.728 | 748.422 | 623.144 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 16.050.201 | 12.500.940 | 9.711.601 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 45 | 45 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 24.048 | 19.831 | 9.971 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 8.786 | 7.443 | 7.069 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 11.048.453 | 8.358.351 | 1.502.313 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 16.537 | 16.007 | 6.043 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 7 | 7 | 7 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 1.946.314 | 1.289.986 | 575.087 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 64.723 | 58.110 | 40.543 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 488.204 | 471.932 | 83.350 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 1.663.332 | 1.218.466 | 891.901 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 238.089 | 235.940 | 52.402 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 168.641 | 122.339 | 122.322 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 2.521.577 | 2.423.806 | 1.132.415 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 74.781.501 | 72.599.774 | 28.109.452 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 25.149.495 | 23.698.226 | 9.757.720 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 42.694.719 | 41.973.624 | 15.978.532 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 19.385.485 | 19.013.779 | 12.679.918 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 701.083 | 683.250 | 537.271 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 788.542 | 762.470 | 55.247 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 3.920.027 | 3.202.667 | 1.541.232 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 478.971 | 440.829 | 410.304 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 1.663 | 1.663 | 1.663 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 2.507.774 | 2.490.004 | 2.490.121 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 739.932 | 659.071 | 387.586 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 389.831 | 329.781 | 188.966 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 56.352 | 13.455 | 15.609 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 13.910 | 12.768 | 3.712 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 663.264 | 455.758 | 386.067 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 86 | 86 | 28 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 376.136 | 360.312 | 119.206 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 534.032 | 502.549 | 71.445 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 46.063 | 41.146 | 45.260 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 14.319 | 7.854 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 2.237 | 2.237 | 2 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 240.707 | 229.717 | 180.109 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 250.284 | 224.788 | 176.723 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 5.337 | 4.920 | 4.208 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 805.354 | 379.800 | 298.938 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 35.617.661 | 26.438.293 | 24.143.222 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 9.440.742 | 7.178.031 | 4.110.569 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 21.069 | 20.928 | 3.220 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 232.623 | 226.567 | 231.305 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 227.012 | 159.876 | 9.800 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 17.538.662 | 13.019.097 | 1.391.101 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 170.243 | 169.386 | 167.885 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 1.057.721 | 1.057.672 | 1.044.845 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 39.022 | 4.578 | 2.950 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 11.971 | 11.971 | 10.357 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 2.129.621 | 1.938.299 | 268.086 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 21.896 | 20.970 | 19.550 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 1.533.005 | 1.528.159 | 1.353.010 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 18.187 | 18.181 | 15.016 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 351.759 | 297.457 | 129.226 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 7.555 | 6.196 | 3.196 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 6.230.975 | 4.524.309 | 2.063.436 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 71.346.868 | 130.597.419 | 147.342.551 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 17.300.753 | 15.076.557 | 7.742.043 |
| Base imponible positiva | 137.971.304 | 131.438.616 | 137.971.304 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
