Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Total , Sector: Servicios a Empresas
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Total
Sector: Servicios a Empresas
Ejercicio 2018| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 267.937 | 132.360 | 95.981 |
| RC | 39.301.492 | 62.324.301 | 26.276.587 |
| A U M E N T O S | 75.208.569 | 50.994.795 | 40.792.245 |
| Impuesto sobre Sociedades | 5.624.839 | 4.555.468 | 4.707.597 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 48.676 | 31.772 | 26.711 |
 Aumentos diversos | 69.535.053 | 46.407.556 | 36.057.937 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 8.205 | 3.565 | 2.834 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 40.566 | 18.873 | 28.849 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 43.082 | 26.629 | 5.565 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 16.912 | 3.890 | 15.053 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 224.781 | 168.250 | 133.101 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 154.717 | 112.399 | 110.950 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 598.819 | 432.918 | 486.662 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 427.410 | 311.178 | 321.520 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 5.906 | 4.980 | 3.479 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 25.484 | 20.543 | 11.885 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 3.241 | 2.766 | 2.591 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 966 | 799 | 511 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 18.323 | 15.303 | 10.196 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 37.087 | 26.449 | 23.464 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 2.011.155 | 232.672 | 701.451 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 68.389 | 17.654 | 24.294 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 326.935 | 39.538 | 92.071 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 7.809.661 | 703.369 | 1.131.694 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 519.626 | 216.479 | 140.428 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 2.414.029 | 1.746.432 | 1.097.047 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 224.230 | 48.395 | 83.100 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 4.697 | 4.697 | 75 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 109.119 | 78.033 | 75.366 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.380.304 | 1.359.432 | 1.338.493 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 77.886 | 27.610 | 27.218 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 404.337 | 170.085 | 129.545 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 2.659 | 485 | 712 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 454.340 | 351.950 | 102.206 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 1.928 | 1.708 | 327 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 9.403 | 7.809 | 1.469 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 32.662 | 15.888 | 3.596 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 22.606 | 19.975 | 2.750 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 9.457 | 2.985 | 1.869 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 10.530.671 | 6.171.185 | 1.362.638 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 68.791 | 4.833 | 2.895 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 61 | 5 | 5 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 1.239.740 | 214.424 | 100.657 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 46.424 | 45.286 | 1.452 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 9.161 | 9.088 | 9.088 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 4.829.053 | 4.516.093 | 1.432.299 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 40.565 | 15.362 | 13.736 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 22.419.261 | 22.241.700 | 22.263.381 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 54.081 | 37.797 | 19.858 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 1.188.372 | 458.477 | 248.289 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 1.015.293 | 131.386 | 154.356 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 11.665 | 7.577 | 4.034 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 19.236 | 1.612 | 3.733 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 321.943 | 87.041 | 71.202 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 62.742 | 41.317 | 25.873 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 8.037 | 7.776 | 6.348 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 9.691 | 6.876 | 7.932 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 61.734 | 48.007 | 22.160 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 1.293 | 211 | 56 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 82 | 82 | 82 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 50.650 | 35.393 | 41.465 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 10.320 | 5.679 | 3.326 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 85.275 | 17.616 | 10.838 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 7.139 | 294 | 6.840 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 15.545 | 11.298 | 11.200 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 15.842 | 13.931 | 12.931 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.830 | 751 | 868 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 238.136 | 223.545 | 223.962 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 1.441 | 1.245 | 1.046 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 2.896.915 | 2.059.788 | 1.735.428 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 28.753 | 0 | 24.722 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 60.681 | 57.541 | 4.730 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 2.358.411 | 1.539.772 | 163.045 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 9.350 | 5.745 | 7.573 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 2.425 | 751 | 894 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 65.284 | 64.255 | 24.584 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 8.050 | 1.165 | 6.027 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 889.537 | 886.707 | 887.402 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 402.625 | 400.124 | 401.333 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 1.960.021 | 842.080 | 629.278 |
| D I S M I N U C I O N E S | 109.664.185 | 100.697.909 | 49.385.566 |
| Impuesto sobre Sociedades | 3.159.141 | 1.835.263 | 231.778 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 37.831 | 7.603 | 2.622 |
| Disminuciones diversas | 106.467.213 | 98.855.042 | 49.151.166 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 62.748 | 50.212 | 4.975 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 61.741 | 58.493 | 48.208 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 19.744 | 9.164 | 4.028 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 1.084 | 504 | 171 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 7.485 | 7.485 | 3.005 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 298.565 | 258.454 | 157.719 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 211.142 | 182.405 | 181.300 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 238.133 | 142.088 | 145.604 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 77.205 | 65.675 | 19.252 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 6.007 | 4.940 | 1.848 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 35.342 | 28.308 | 16.254 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.358 | 1.282 | 1.069 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 720 | 697 | 691 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.721 | 3.721 | 3.560 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 7.647 | 2.341 | 5.572 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.269.183 | 415.995 | 245.073 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 6.017 | 5.877 | 1.302 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 207.355 | 77.507 | 52.340 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.803.437 | 1.657.835 | 929.035 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 179.764 | 174.697 | 13.098 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 166.312 | 142.380 | 7.377 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 200.177 | 51.290 | 12.985 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 25 | 25 | 25 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 58.893 | 46.246 | 31.911 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.062.180 | 1.738.478 | 1.135.070 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 19.831 | 19.831 | 6.783 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 251 | 189 | 147 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 6.155.637 | 5.470.303 | 496.806 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 1.138 | 763 | 57 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 576.700 | 321.624 | 89.622 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 2.185 | 179 | 106 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 241.773 | 241.772 | 6.356 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 535.945 | 113.015 | 5.373 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 15.062 | 14.944 | 11.609 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 135.862 | 120.438 | 120.438 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 378.069 | 367.246 | 123.889 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 29.493.521 | 28.732.222 | 7.178.424 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 7.650.908 | 7.051.375 | 1.470.611 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 13.137.289 | 12.733.863 | 4.402.368 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 3.976.336 | 3.749.986 | 3.266.304 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 169.667 | 168.482 | 71.118 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 163.434 | 153.782 | 17.714 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 534.244 | 372.247 | 261.729 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 320.274 | 309.533 | 286.720 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 2.439.791 | 2.434.477 | 2.426.793 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 122.132 | 60.737 | 29.916 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 74.244 | 65.331 | 12.460 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 2.155 | 1.114 | 1.111 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 945 | 58 | 945 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 57.213 | 41.582 | 40.218 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 29 | 29 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 48.860 | 48.715 | 539 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 39.020 | 38.669 | 18.201 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 13.996 | 11.000 | 13.996 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 2.232 | 2.232 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 16.509 | 15.858 | 13.036 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 22.107 | 19.023 | 14.063 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 567 | 550 | 435 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 393.282 | 53.425 | 37.385 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 24.338.955 | 24.274.945 | 23.256.697 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 2.947.708 | 2.202.569 | 1.772.174 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 399 | 399 | 46 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 5.902 | 2.466 | 5.902 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 44.240 | 42.858 | 474 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 2.411.959 | 1.677.033 | 170.558 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 1.728 | 1.723 | 1.721 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 83.281 | 83.281 | 82.892 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 35.930 | 1.501 | 0 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 2.201 | 2.201 | 1.731 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 978.955 | 861.500 | 16.699 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 1.163 | 1.163 | 1.103 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 7.107 | 7.107 | 3.941 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 55.449 | 47.865 | 47.705 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 4.524 | 4.523 | 2.357 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 1.820.518 | 1.783.216 | 340.418 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 3.891.828 | 12.178.403 | 17.657.142 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 3.036.172 | 2.478.744 | 899.077 |
| Base imponible positiva | 16.617.853 | 15.713.599 | 16.617.853 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
