Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa
Sector: Total
Ejercicio 2018| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 736.248 | 475.185 | 339.373 |
| RC | 17.581.916 | 36.706.093 | 19.911.811 |
| A U M E N T O S | 57.930.088 | 33.875.056 | 35.905.084 |
| Impuesto sobre Sociedades | 5.570.157 | 5.090.078 | 4.955.141 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 14.729 | 571 | 1.220 |
 Aumentos diversos | 52.345.202 | 28.784.407 | 30.948.724 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 15.541 | 5.089 | 4.156 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 141.002 | 58.757 | 113.687 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 28.813 | 11.932 | 11.328 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 111.131 | 308 | 11.447 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 127.358 | 39.470 | 17.581 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 208.311 | 102.893 | 89.913 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 151.965 | 107.633 | 105.674 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 30.225 | 21.452 | 21.844 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 115 | 58 | 39 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 2.268 | 1.460 | 1.024 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 7.296 | 5.285 | 4.937 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 6.223 | 5.422 | 5.692 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 77.203 | 55.026 | 30.760 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 39.456 | 27.471 | 27.993 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 435.107 | 58.108 | 137.495 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 96.558 | 9.801 | 23.218 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 196.230 | 45.794 | 42.742 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 5.667.625 | 221.978 | 3.007.493 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 91.545 | 43.553 | 48.041 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 2.146.298 | 655.512 | 1.641.028 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 77.920 | 26.479 | 24.582 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 10.182 | 10.034 | 527 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 5.819 | 3.844 | 2.158 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 397.706 | 158.144 | 175.384 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 35.784 | 16.094 | 14.300 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 604.097 | 197.900 | 224.908 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 5.685 | 2.209 | 2.135 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 384.274 | 285.155 | 130.139 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 30.761 | 1.104 | 935 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 7.963 | 7.815 | 30 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 11.943 | 7.011 | 3.252 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 603 | 31 | 148 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 7.139 | 2.386 | 1.572 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 2.126.329 | 258.800 | 574.412 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 78.548 | 8.935 | 9.481 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 28 | 21 | 21 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 640.989 | 113.451 | 81.042 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 151.410 | 3.826 | 132.533 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 243 | 22 | 22 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 1.811.715 | 1.755.742 | 578.015 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 12.593 | 5.697 | 5.256 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 31.061.855 | 21.793.761 | 21.815.442 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 89.723 | 46.941 | 42.312 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 367.938 | 127.932 | 95.148 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 557.802 | 121.385 | 122.871 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 218.461 | 215.725 | 215.318 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 14.082 | 1.346 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 10.186 | 5.875 | 1.588 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 44.820 | 43.307 | 38.699 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 35.040 | 34.812 | 34.668 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 31.668 | 28.262 | 29.042 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 5.502 | 3.397 | 3.135 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 7.482 | 7.274 | 6.428 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 9 | 9 | 9 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 10.244 | 3.798 | 6.214 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 4.844 | 3.245 | 2.525 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 50 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 43.051 | 15.938 | 10.972 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 299 | 124 | 148 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 1 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 30.304 | 20.389 | 20.334 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 35.746 | 27.234 | 24.019 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 2.839 | 621 | 922 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 81.182 | 58.969 | 55.553 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 8.419 | 8.419 | 294 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 1.043.651 | 623.844 | 389.504 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 29.950 | 20.127 | 6.427 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 1.014.180 | 565.139 | 49.742 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 45.275 | 28.986 | 39.178 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 58 | 45 | 6 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 10.774 | 4.231 | 6.126 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 1.165 | 137 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 14.461 | 11.176 | 10.871 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 1.290 | 44 | 3 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 273 | 183 | 183 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 401.772 | 399.603 | 401.530 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 1.138.811 | 220.428 | 212.565 |
| D I S M I N U C I O N E S | 61.682.325 | 47.410.212 | 32.968.661 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.479.236 | 348.844 | 162.700 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 11.091 | 5.140 | 4.733 |
| Disminuciones diversas | 60.191.999 | 47.056.228 | 32.801.229 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 24.426 | 14.561 | 5.620 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 217.450 | 188.394 | 161.419 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 53.130 | 44.413 | 2.915 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 536 | 314 | 152 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 131.869 | 121.705 | 55.522 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 424.441 | 226.673 | 191.956 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 121.589 | 75.819 | 66.119 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 95.030 | 72.395 | 57.834 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 6.054 | 4.459 | 1.702 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 432 | 369 | 42 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 12.160 | 11.569 | 2.578 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 9.242 | 8.707 | 4.394 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 1.395 | 1.371 | 997 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 169.313 | 123.918 | 32.181 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 7.329 | 4.500 | 4.069 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 260.204 | 196.521 | 48.670 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 17.207 | 16.922 | 7.360 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 162.546 | 94.520 | 32.590 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 736.270 | 454.592 | 229.052 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 9.455 | 6.205 | 3.496 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 210.227 | 30.098 | 9.896 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 29.610 | 24.359 | 3.621 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 299 | 299 | 298 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 21.146 | 20.827 | 12.266 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 324.142 | 225.041 | 136.358 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 13.048 | 13.048 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 4.489 | 4.443 | 4.351 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 491.686 | 163.999 | 40.752 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 1.689 | 1.564 | 1.304 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 4 | 4 | 4 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 315.085 | 153.982 | 72.586 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 3.827 | 2.411 | 905 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 88 | 77 | 6 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 450.524 | 33.026 | 2.607 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 17.171 | 16.814 | 15.046 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 120.497 | 120.475 | 120.475 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 1.119.116 | 1.097.448 | 844.244 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 9.389.268 | 8.811.198 | 3.147.185 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 2.857.315 | 2.499.510 | 522.143 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 3.994.339 | 3.897.671 | 1.661.688 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 426.976 | 361.215 | 86.677 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 49.933 | 40.648 | 12.621 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 98.269 | 98.120 | 15.518 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 65.623 | 46.124 | 33.598 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 13.821 | 13.821 | 12.283 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 13.151 | 13.025 | 9.491 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 177.701 | 175.713 | 14.715 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 4.728 | 4.128 | 2.342 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 911 | 11 | 11 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 7 | 7 | 7 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 9.266 | 7.403 | 5.335 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 54 | 54 | 21 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 12.337 | 11.903 | 539 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 31.846 | 21.487 | 11.957 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 1.353 | 1.353 | 1.314 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 33 | 33 | 2 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 48.104 | 42.854 | 29.747 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 72.009 | 64.069 | 51.920 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 2.224 | 2.124 | 1.531 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 83.705 | 67.173 | 50.738 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 33.969.668 | 24.852.937 | 23.925.990 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 1.149.612 | 772.864 | 403.544 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 3.847 | 3.804 | 772 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 709 | 709 | 709 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 28.800 | 21.031 | 2.493 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 1.095.696 | 754.924 | 52.370 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 17.621 | 17.520 | 17.250 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 210.924 | 210.916 | 208.766 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 203 | 203 | 76 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 5.649 | 5.649 | 5.649 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 169.810 | 134.786 | 15.116 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 2.012 | 1.241 | 1.908 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 2.266 | 1.435 | 14 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 4 | 4 | 4 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 143 | 72 | 72 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 3.312 | 3.311 | 2.659 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 596.022 | 519.337 | 319.067 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 13.503.979 | 23.132.761 | 22.616.442 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 5.033.173 | 4.434.621 | 1.699.073 |
| Base imponible positiva | 20.611.011 | 19.776.561 | 20.611.011 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
