Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Sin Asalariados , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Sin Asalariados
Sector: Total
Ejercicio 2018| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 735.231 | 188.309 | 116.796 |
| RC | -11.624.227 | 34.428.154 | 13.315.178 |
| A U M E N T O S | 30.471.600 | 8.429.387 | 10.099.265 |
| Impuesto sobre Sociedades | 3.644.089 | 2.712.121 | 2.542.406 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 66.231 | 70 | 62.382 |
 Aumentos diversos | 26.761.280 | 5.717.196 | 7.494.477 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 25.854 | 10.901 | 7.615 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 74.940 | 31.724 | 63.073 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 53.881 | 4.227 | 23.515 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 16.330 | 981 | 3.207 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 63.610 | 9.431 | 21.570 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 483.118 | 69.933 | 94.814 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 132.508 | 92.821 | 108.904 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 135.956 | 44.360 | 25.461 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 44 | 1 | 24 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 228 | 102 | 69 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.821 | 1.497 | 1.484 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 4.314 | 3.025 | 4.241 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 47.475 | 33.466 | 36.017 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 61.977 | 58.443 | 59.545 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.066.934 | 75.600 | 589.464 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 86.672 | 3.234 | 14.747 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 772.819 | 119.586 | 236.538 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 5.239.021 | 255.766 | 744.570 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 456.964 | 79.076 | 199.850 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 1.858.332 | 403.782 | 1.221.310 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 563.436 | 23.476 | 69.463 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 101 | 101 | 101 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 7.036 | 5.263 | 5.775 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 969.970 | 180.391 | 249.649 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 131.280 | 33.199 | 26.144 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 422.079 | 53.807 | 57.365 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 4.842 | 552 | 800 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 179.691 | 30.263 | 26.710 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 4.215 | 2.644 | 392 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 10.716 | 35 | 4.026 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 48.198 | 9.953 | 5.719 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 322 | 53 | 49 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 39.107 | 7.788 | 1.564 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 5.074.128 | 431.055 | 1.431.938 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 13.333 | 2.139 | 1.671 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 98 | 8 | 8 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 1.404.943 | 392.290 | 350.648 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 146.888 | 26.125 | 20.251 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 11.241 | 159 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 1.466.806 | 1.391.535 | 639.250 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 40.713 | 2.751 | 7.920 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 489.456 | 453.282 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 477.753 | 65.600 | 11.445 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 308.710 | 159.221 | 99.802 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 665.832 | 66.051 | 187.644 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 17.697 | 5.288 | 2.111 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 39.383 | 2.529 | 3.596 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 46.634 | 785 | 4.584 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 46.616 | 24.105 | 17.029 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 22.850 | 15.884 | 6.768 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 5.501 | 1.206 | 2.713 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 7.193 | 3.568 | 1.875 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 583 | 304 | 3 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 4.975 | 2.424 | 2.690 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 7.107 | 1.305 | 27 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 3.897 | 11 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 87.620 | 52.556 | 4.221 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 52 | 0 | 52 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 6.844 | 0 | 6.840 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 4.723 | 2.614 | 1.870 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 35.741 | 29.154 | 24.248 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 3.811 | 526 | 490 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 328.664 | 308.558 | 317.086 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 1.568 | 870 | 958 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 523.648 | 372.208 | 63.872 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 41.167 | 9.625 | 37.136 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 7.837 | 3.723 | 631 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 300.987 | 123.511 | 4.698 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 12.167 | 8.950 | 10.832 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 32 | 1 | 1 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 6.266 | 1.098 | 6.074 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 1.698 | 1.698 | 2 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 9.366 | 3.231 | 8.169 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 27 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 6 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 234 | 234 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 2.421 | 68 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 2.120.277 | 105.468 | 311.549 |
| D I S M I N U C I O N E S | 36.661.304 | 29.482.735 | 9.698.869 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.940.799 | 391.590 | 98.563 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 8.028 | 7.665 | 5.714 |
| Disminuciones diversas | 34.712.477 | 29.083.480 | 9.594.591 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 75.917 | 61.611 | 28.506 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 68.322 | 66.807 | 44.593 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 100.702 | 91.746 | 64.342 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 4.224 | 4.220 | 27 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 52.024 | 51.967 | 1.075 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 388.095 | 158.134 | 80.952 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 48.219 | 43.989 | 30.920 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 157.452 | 118.410 | 98.809 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 3.834 | 2.193 | 1.855 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 482 | 347 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 4.107 | 62 | 1 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 257 | 226 | 193 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 260.096 | 244.521 | 34.914 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 145.651 | 138.800 | 62.385 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 500.360 | 195.802 | 114.354 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 3.785 | 3.747 | 3.673 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 431.751 | 209.511 | 148.024 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.223.810 | 1.117.087 | 299.197 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 168.488 | 165.696 | 4.370 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 45.807 | 20.631 | 568 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 62.481 | 57.781 | 12.574 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 20 | 20 | 13 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 24.877 | 1.723 | 794 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 880.688 | 353.248 | 200.932 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 45 | 45 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 11.000 | 6.783 | 9.971 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 655 | 485 | 223 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 3.702.948 | 1.815.829 | 573.953 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 142 | 78 | 87 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 2 | 2 | 2 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 462.439 | 291.021 | 98.875 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 20.922 | 18.157 | 6.851 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 163.674 | 163.666 | 1 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 223.531 | 205.976 | 21.544 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 3.746 | 3.401 | 850 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 46.314 | 34 | 18 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 97.937 | 63.706 | 10.087 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 12.037.877 | 11.783.211 | 3.599.864 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 2.512.990 | 2.336.380 | 837.864 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 3.945.657 | 3.849.161 | 884.907 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 2.102.950 | 2.059.628 | 889.517 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 48.500 | 48.055 | 19.079 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 549.205 | 531.944 | 17.227 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 416.684 | 416.407 | 212.362 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 1.159 | 1.159 | 1.159 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 8.144 | 620 | 7.262 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 74.883 | 17.182 | 6.900 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 91.902 | 91.109 | 668 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 1.000 | 760 | 748 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 21.403 | 18.999 | 1.398 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 26 | 26 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 316.460 | 301.071 | 117.539 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 62.046 | 56.535 | 6.623 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 6.465 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 3.538 | 3.010 | 2.636 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 32.636 | 25.357 | 6.689 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 373 | 133 | 132 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 380.222 | 15.073 | 7.572 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 682.079 | 642.268 | 90.425 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 567.758 | 450.184 | 72.641 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 17.222 | 17.125 | 2.448 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 45.762 | 39.707 | 44.444 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 7.558 | 4.941 | 474 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 327.404 | 205.297 | 7.542 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 1.701 | 1.684 | 1.639 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 18.674 | 18.634 | 18.396 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 2.359 | 2.344 | 2.344 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 4.396 | 4.396 | 3.882 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 71.681 | 34.760 | 33.626 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 675 | 675 | 0 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 11.071 | 11.071 | 11.071 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 120 | 120 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 2.458 | 2.418 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 952.636 | 414.578 | 729.983 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | -17.809.071 | 13.215.666 | 13.585.925 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 4.563.025 | 3.766.590 | 1.258.712 |
| Base imponible positiva | 12.283.055 | 10.928.464 | 12.283.055 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
