Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Aragón , Sector: Industria
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Aragón
Sector: Industria
Ejercicio 2018| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 4.760 | 2.890 | 2.082 |
| RC | 666.575 | 919.589 | 873.750 |
| A U M E N T O S | 536.833 | 432.566 | 428.706 |
| Impuesto sobre Sociedades | 234.555 | 227.576 | 222.125 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 5 | 5 | 0 |
 Aumentos diversos | 302.273 | 204.986 | 206.582 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 2.098 | 1.842 | 2.091 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 96 | 83 | 83 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 12 | 12 | 12 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 15.345 | 12.766 | 12.644 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 9.215 | 7.405 | 7.087 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 10.022 | 8.189 | 8.294 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.780 | 965 | 910 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 793 | 337 | 761 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.305 | 1.295 | 1.286 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 810 | 724 | 734 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 51 | 35 | 51 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.427 | 1.071 | 1.040 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 12.075 | 11.634 | 11.539 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 11.290 | 4.969 | 2.022 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 185 | 185 | 185 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 11.311 | 431 | 1.175 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 8.776 | 4.700 | 5.636 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 1.470 | 1.445 | 1.432 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 3.487 | 2.843 | 2.470 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 790 | 790 | 790 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 2.058 | 1.134 | 1.930 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 120.780 | 102.192 | 107.197 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 4.776 | 669 | 544 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 7.239 | 4.606 | 4.247 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 6 | 3 | 6 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 3.263 | 2.750 | 2.575 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 13 | 13 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 172 | 172 | 172 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 202 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 125 | 124 | 124 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 20.118 | 19.491 | 19.558 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 4.546 | 1.371 | 842 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 8.300 | 4 | 4 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 704 | 61 | 68 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 25 | 25 | 25 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 771 | 771 | 714 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 36 | 34 | 34 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 2 | 2 | 2 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 11 | 11 | 11 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 126 | 126 | 126 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 1.171 | 1.171 | 1.171 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.772 | 1.609 | 1.548 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.164 | 1.788 | 1.695 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 30 | 10 | 10 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 2.832 | 2.289 | 1.869 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 493 | 474 | 15 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 18 | 18 | 18 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 13.967 | 164 | 0 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 45 | 43 | 43 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 14.171 | 2.140 | 1.791 |
| D I S M I N U C I O N E S | 316.201 | 227.735 | 200.810 |
| Impuesto sobre Sociedades | 43.072 | 20.609 | 19.829 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 227 | 227 | 0 |
| Disminuciones diversas | 272.901 | 206.899 | 180.981 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 2.667 | 2.475 | 1.926 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 282 | 282 | 165 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 526 | 168 | 168 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 1.567 | 1.567 | 202 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 16.515 | 15.057 | 6.192 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 16.441 | 16.058 | 16.097 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 18.873 | 15.890 | 15.121 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.107 | 779 | 752 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 211 | 148 | 211 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 4.640 | 3.550 | 3.362 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 342 | 341 | 340 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 22 | 22 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.326 | 1.326 | 1.294 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 76 | 76 | 76 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 5.272 | 4.363 | 2.668 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 77 | 77 | 77 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 7.117 | 92 | 92 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 4.456 | 578 | 2.815 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 3 | 3 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 2 | 2 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 11 | 11 | 11 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.967 | 1.867 | 1.864 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 106.850 | 92.835 | 88.414 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 1.532 | 1.529 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 1.064 | 781 | 781 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 121 | 121 | 121 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 9.088 | 9.088 | 9.088 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 164 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 919 | 919 | 919 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 12.244 | 12.101 | 9.210 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 17.701 | 3.552 | 3.552 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 333 | 276 | 0 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 281 | 281 | 281 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 129 | 129 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 1.065 | 1.065 | 1.065 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 2 | 2 | 2 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 5.698 | 5.698 | 2.856 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 260 | 260 | 260 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 2.816 | 2.812 | 2.725 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4.803 | 4.588 | 4.298 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 8 | 8 | 8 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 3.070 | 2.595 | 1.870 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 581 | 581 | 22 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 2 | 2 | 2 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 14.069 | 482 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 1.067 | 1.062 | 1.056 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 200 | 200 | 0 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 5.334 | 1.199 | 1.015 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 880.901 | 1.118.026 | 1.099.171 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 94.255 | 91.964 | 63.150 |
| Base imponible positiva | 1.006.413 | 1.004.812 | 1.006.413 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
