Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunitat Valenciana , Sector: Industria
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunitat Valenciana
Sector: Industria
Ejercicio 2018| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 17.284 | 10.642 | 8.098 |
| RC | 1.898.915 | 2.363.780 | 2.232.692 |
| A U M E N T O S | 1.217.389 | 1.036.302 | 1.011.445 |
| Impuesto sobre Sociedades | 653.015 | 639.666 | 630.743 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.996 | 952 | 1.863 |
 Aumentos diversos | 562.378 | 395.684 | 378.840 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 690 | 590 | 590 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 1.015 | 353 | 964 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 21 | 13 | 2 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 48 | 4 | 4 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 59.360 | 43.478 | 11.558 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 7.615 | 5.192 | 5.149 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 9.249 | 7.774 | 7.605 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 5.276 | 4.716 | 4.247 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 560 | 437 | 437 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 27.627 | 26.662 | 26.501 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.991 | 1.892 | 1.736 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 566 | 563 | 514 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 9.473 | 7.752 | 8.332 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 21.299 | 19.194 | 19.378 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 26.899 | 13.813 | 12.670 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 2.808 | 2.768 | 2.768 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 5.714 | 3.699 | 3.302 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 32.401 | 16.469 | 17.756 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 4.249 | 3.435 | 3.161 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 54.477 | 41.677 | 47.669 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 2.284 | 1.265 | 1.803 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 5.406 | 5.187 | 4.257 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 105.795 | 91.786 | 86.791 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 16.441 | 644 | 14.841 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 20.167 | 10.584 | 10.413 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 313 | 98 | 72 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 20.652 | 14.329 | 14.400 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 50 | 50 | 43 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 100 | 100 | 100 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 858 | 437 | 384 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 47 | 47 | 47 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 1.446 | 138 | 126 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 25.622 | 23.995 | 23.995 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 413 | 413 | 413 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 12.242 | 3.324 | 5.012 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 115 | 107 | 115 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 648 | 498 | 576 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 695 | 243 | 243 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 723 | 723 | 712 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 101 | 101 | 101 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 4.659 | 4.201 | 2.449 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 1.244 | 1.224 | 1.202 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 35 | 10 | 10 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 126 | 70 | 17 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 58 | 58 | 57 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 680 | 680 | 672 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 123 | 121 | 121 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 7.496 | 6.843 | 6.839 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 3.757 | 3.550 | 2.935 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 98 | 2 | 2 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 11.517 | 7.600 | 8.809 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 1.019 | 98 | 19 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 639 | 555 | 554 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 9.517 | 4.712 | 744 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 15 | 15 | 15 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 286 | 242 | 241 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 617 | 617 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 35.036 | 10.533 | 15.368 |
| D I S M I N U C I O N E S | 706.178 | 568.243 | 480.103 |
| Impuesto sobre Sociedades | 73.972 | 12.999 | 7.165 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.131 | 1.089 | 261 |
| Disminuciones diversas | 631.076 | 554.154 | 472.676 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 30.893 | 19.934 | 1.878 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 3.938 | 1.438 | 3.257 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.465 | 1.465 | 1.175 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 68 | 68 | 68 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 4.708 | 4.708 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 14.086 | 8.785 | 6.972 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 13.213 | 8.122 | 7.121 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 45.827 | 38.584 | 36.832 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 10.121 | 3.878 | 3.834 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 289 | 270 | 222 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 34.924 | 33.591 | 33.362 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 777 | 765 | 592 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 14 | 14 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.869 | 1.869 | 1.284 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.926 | 1.926 | 1.926 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 19.677 | 15.144 | 12.399 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 586 | 586 | 586 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 8.348 | 5.975 | 5.557 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 7.494 | 2.726 | 2.591 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 1.751 | 1.751 | 1.751 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 265 | 265 | 265 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 71.300 | 71.300 | 71.300 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 4 | 4 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 4.610 | 4.468 | 3.865 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 71.597 | 64.522 | 52.366 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 218 | 218 | 203 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 1.430 | 1.430 | 356 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 5.120 | 4.331 | 1.654 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 53.267 | 53.267 | 53.267 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 33 | 33 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 662 | 28 | 28 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 94.839 | 90.936 | 73.129 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 42.541 | 38.660 | 36.349 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 9.341 | 6.788 | 8.451 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 696 | 696 | 696 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 4.535 | 4.535 | 1.980 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 4.198 | 4.133 | 2.587 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 28 | 28 | 28 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 3.290 | 3.290 | 3.290 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 39 | 39 | 34 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 522 | 521 | 522 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 77 | 77 | 77 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 160 | 160 | 160 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 11.454 | 11.313 | 10.771 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 7.002 | 6.768 | 5.883 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 139 | 129 | 127 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 12.573 | 11.166 | 9.216 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 1.023 | 110 | 1 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 6.513 | 5.044 | 357 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 1.135 | 1.129 | 1.104 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 100 | 100 | 100 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 745 | 0 | 60 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 19.645 | 17.069 | 13.041 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 2.400.534 | 2.821.467 | 2.753.347 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 221.937 | 208.795 | 102.047 |
| Base imponible positiva | 2.577.017 | 2.556.458 | 2.577.017 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
