Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunitat Valenciana , Sector: Otros servicios personales y de ocio
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunitat Valenciana
Sector: Otros servicios personales y de ocio
Ejercicio 2018| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 19.828 | 8.793 | 5.576 |
| RC | 244.245 | 516.028 | 391.066 |
| A U M E N T O S | 475.393 | 280.885 | 223.935 |
| Impuesto sobre Sociedades | 149.210 | 146.053 | 123.995 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
 Aumentos diversos | 326.183 | 134.832 | 99.939 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 165 | 136 | 160 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 11.319 | 11.038 | 10.983 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 34 | 34 | 34 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 6.285 | 4.859 | 4.660 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 809 | 291 | 320 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 3.992 | 1.563 | 3.502 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 3.966 | 3.414 | 3.922 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2.014 | 1.988 | 1.980 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 5 | 5 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.203 | 1.135 | 1.143 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.409 | 2.363 | 2.353 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 4.379 | 2.245 | 3.125 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 6.245 | 6.245 | 1 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 12.994 | 6.751 | 5.857 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 3.567 | 509 | 905 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 509 | 505 | 3 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 1.144 | 982 | 987 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 355 | 0 | 164 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 115 | 115 | 115 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 3.414 | 2.515 | 2.237 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 343 | 105 | 139 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 12.418 | 5.018 | 7.021 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 154 | 47 | 122 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 5.916 | 2.761 | 3.825 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 26 | 19 | 4 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 486 | 486 | 486 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 25 | 8 | 3 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 2.264 | 603 | 541 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 4 | 4 | 4 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 10.264 | 10.164 | 9 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 8 | 8 | 8 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 152 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 20 | 19 | 2 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 85 | 60 | 60 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 471 | 471 | 191 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 2.274 | 0 | 0 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 8 | 8 | 8 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 82 | 82 | 82 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 75 | 6 | 6 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 246 | 246 | 246 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 2.363 | 2.128 | 1.519 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.570 | 1.371 | 1.239 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 139 | 15 | 15 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 1.140 | 1.038 | 970 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 88.471 | 30.455 | 12.656 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 3.775 | 3.743 | 3.486 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 110.286 | 23.498 | 18.634 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 1.553 | 559 | 995 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 133 | 60 | 62 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 1.413 | 663 | 1.413 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 15.096 | 4.498 | 3.744 |
| D I S M I N U C I O N E S | 309.416 | 205.140 | 82.729 |
| Impuesto sobre Sociedades | 24.560 | 1.560 | 1.300 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 284.856 | 203.581 | 81.429 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 1.236 | 793 | 599 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 17.262 | 17.262 | 16.610 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 71 | 9 | 62 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 4 | 4 | 4 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 3.811 | 3.811 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 21.943 | 21.757 | 657 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.295 | 1.159 | 992 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 3.025 | 2.807 | 2.104 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 211 | 129 | 206 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 778 | 679 | 545 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 361 | 361 | 174 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 331 | 331 | 331 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 2.376 | 2.130 | 94 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 5.654 | 5.328 | 5.163 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 21.495 | 21.495 | 5.347 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 21 | 21 | 21 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 6.163 | 6.163 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 9.871 | 9.837 | 309 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 200 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 1.205 | 1.205 | 1.205 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 10 | 10 | 10 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 8 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 16 | 1 | 16 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 80 | 74 | 74 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 24.452 | 24.344 | 14.099 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 285 | 285 | 281 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 2.429 | 2.429 | 2.084 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 69 | 69 | 27 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 36 | 25 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 47 | 24 | 0 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 6.550 | 4.948 | 3.355 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4.165 | 3.782 | 3.099 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 25 | 25 | 25 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 1.444 | 989 | 900 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 57.648 | 35.782 | 12.509 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 3.878 | 3.748 | 3.146 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 82.917 | 28.622 | 6.279 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 117 | 117 | 117 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 900 | 900 | 0 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 2.466 | 2.128 | 986 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 410.256 | 591.806 | 532.306 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 116.432 | 113.051 | 38.718 |
| Base imponible positiva | 481.848 | 474.609 | 481.848 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
