Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cataluña , Sector: Otros servicios personales y de ocio
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cataluña
Sector: Otros servicios personales y de ocio
Ejercicio 2018| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 37.380 | 17.110 | 10.593 |
| RC | 866.656 | 1.469.028 | 1.249.474 |
| A U M E N T O S | 1.401.908 | 1.016.108 | 642.061 |
| Impuesto sobre Sociedades | 334.958 | 324.412 | 317.716 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
 Aumentos diversos | 1.066.950 | 691.696 | 324.346 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 373 | 137 | 136 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 4.614 | 532 | 3.656 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 539 | 330 | 350 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 28 | 15 | 15 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 1.689 | 747 | 650 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 3.993 | 2.771 | 572 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 16.586 | 13.263 | 13.865 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 10.200 | 7.179 | 7.738 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 21 | 7 | 13 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 568 | 375 | 378 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 891 | 849 | 824 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 10.497 | 9.620 | 9.466 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 10.543 | 9.041 | 9.515 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 6.589 | 3.512 | 3.661 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.309 | 653 | 558 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 45.351 | 33.637 | 38.827 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 29.114 | 4.577 | 20.417 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 2.372 | 868 | 1.414 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 13.615 | 3.110 | 13.017 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 394 | 176 | 187 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.857 | 1.795 | 944 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 54.055 | 45.259 | 46.883 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 3.752 | 680 | 403 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 28.313 | 11.039 | 12.037 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 270 | 146 | 168 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 13.526 | 10.895 | 10.503 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 23 | 4 | 2 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 106 | 32 | 26 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 111 | 107 | 104 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 23.407 | 8.439 | 9.187 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 289 | 288 | 289 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 19.609 | 3.713 | 2.246 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 593 | 593 | 94 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 94 | 22 | 94 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 33 | 25 | 24 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 827 | 750 | 204 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 370 | 87 | 87 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 2.357 | 2.297 | 2.330 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 1.475 | 950 | 1.054 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 133 | 32 | 121 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 188 | 139 | 116 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 6.593 | 0 | 6.593 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 7.782 | 6.936 | 6.235 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4.619 | 3.885 | 3.613 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 6 | 5 | 5 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 5.725 | 4.945 | 4.333 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 172.221 | 107.519 | 49.958 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 25.758 | 23.287 | 1.151 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 513.079 | 353.397 | 26.364 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 6.067 | 6.067 | 6.067 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 2.159 | 13 | 2.159 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 485 | 466 | 480 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 24 | 24 | 24 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 11.758 | 6.463 | 5.189 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.261.021 | 952.876 | 414.596 |
| Impuesto sobre Sociedades | 66.809 | 12.575 | 7.039 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 1.194.212 | 940.301 | 407.557 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 3.978 | 2.290 | 486 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 5.984 | 5.984 | 3.129 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 494 | 449 | 449 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 6 | 5 | 5 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 8.548 | 6.235 | 2.118 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 6.399 | 5.064 | 4.503 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 23.406 | 18.810 | 17.685 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 386 | 263 | 263 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 736 | 518 | 418 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.104 | 1.092 | 995 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.052 | 1.052 | 258 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 6.133 | 5.779 | 4.308 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 60 | 60 | 60 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 51.408 | 43.538 | 42.440 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 12.583 | 7.319 | 6.830 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 1.646 | 1.259 | 1.259 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 303 | 95 | 81 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 67 | 67 | 67 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.243 | 1.133 | 785 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 40.838 | 32.850 | 30.831 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 33 | 33 | 33 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 1.591 | 1.160 | 3 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 9.139 | 6.211 | 2.680 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 14 | 14 | 0 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 11.021 | 11.021 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 53 | 53 | 53 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 87 | 81 | 81 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 7.809 | 7.672 | 757 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 119.753 | 117.052 | 102.462 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 6.369 | 6.369 | 5.323 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 5.726 | 5.656 | 1.508 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 1.048 | 1.048 | 0 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 2.987 | 2.987 | 2.987 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 849 | 849 | 406 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 10 | 10 | 10 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.783 | 2.783 | 17 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 77 | 22 | 0 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 12.172 | 10.992 | 8.391 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 8.754 | 8.195 | 6.164 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 12 | 12 | 12 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 4.821 | 4.073 | 3.465 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 188.200 | 127.286 | 56.304 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 25.952 | 23.712 | 1.227 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 544.898 | 396.099 | 27.784 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 92 | 92 | 92 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 68.274 | 68.274 | 68.274 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 5.315 | 4.681 | 2.551 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.007.728 | 1.532.598 | 1.477.270 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 251.534 | 241.233 | 113.289 |
| Base imponible positiva | 1.339.564 | 1.304.161 | 1.339.564 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
