Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cataluña , Sector: Información y Comunicaciones
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cataluña
Sector: Información y Comunicaciones
Ejercicio 2018| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 10.583 | 5.232 | 3.960 |
| RC | 963.306 | 1.606.665 | 599.140 |
| A U M E N T O S | 1.150.969 | 517.114 | 484.203 |
| Impuesto sobre Sociedades | 182.036 | 168.192 | 169.458 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
 Aumentos diversos | 968.932 | 348.922 | 314.745 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 1.481 | 1.403 | 1.403 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 16.039 | 15.730 | 14.709 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 213 | 213 | 213 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 7 | 7 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 485 | 485 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 4.251 | 3.623 | 3.228 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 8.827 | 7.489 | 8.361 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 9.715 | 6.621 | 6.605 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 998 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 425 | 366 | 301 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 203 | 202 | 78 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 23 | 9 | 23 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 14.080 | 14.056 | 14.056 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.299 | 3.279 | 3.278 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 13.629 | 6.373 | 7.515 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 4.445 | 577 | 2.639 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 106.721 | 3.687 | 6.406 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 26.673 | 529 | 13.535 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 11.189 | 8.602 | 10.554 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 28.316 | 7.468 | 12.944 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 3.441 | 2.726 | 2.726 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 40 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 5.193 | 5.113 | 5.111 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 334.835 | 91.928 | 135.745 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 281 | 19 | 14 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 7.244 | 2.603 | 3.937 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 300 | 14 | 294 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 24.326 | 17.548 | 18.712 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 22 | 6 | 6 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 271 | 0 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 6 | 6 | 6 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 76 | 69 | 69 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 11.591 | 11.371 | 8.000 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 7 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 1.104 | 399 | 412 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 22 | 22 | 22 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 399 | 363 | 92 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 37.922 | 37.572 | 132 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 6.890 | 6.842 | 6.890 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 557 | 556 | 556 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 1.898 | 1.457 | 1.637 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 124 | 116 | 13 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 4.152 | 3.760 | 3.757 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.093 | 1.093 | 1.083 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 36 | 36 | 36 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.026 | 997 | 945 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.998 | 2.819 | 2.705 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 35 | 35 | 35 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 1.046 | 950 | 901 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 49.050 | 9.308 | 1.581 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 1.079 | 934 | 921 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 195.337 | 56.602 | 3.772 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 58 | 58 | 58 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 4 | 4 | 4 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 25.450 | 12.879 | 8.726 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.804.576 | 1.318.237 | 274.934 |
| Impuesto sobre Sociedades | 182.848 | 8.024 | 6.464 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 1.621.728 | 1.310.213 | 268.470 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 2.345 | 2.294 | 2.293 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 16.661 | 16.661 | 15.162 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 17 | 17 | 17 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 6.521 | 2.291 | 1.483 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 6.133 | 6.055 | 6.013 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 14.086 | 9.278 | 7.461 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 4.032 | 3.033 | 3.033 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 571 | 571 | 555 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 469 | 469 | 469 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 289 | 289 | 281 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4 | 4 | 4 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 9.444 | 8.563 | 7.019 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 613 | 574 | 571 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 20.988 | 5.269 | 5.732 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 303 | 242 | 242 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 129 | 129 | 11 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 1.403 | 1.403 | 1.403 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 4.062 | 4.062 | 4.062 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 7.606 | 7.224 | 7.224 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 98.862 | 51.255 | 75.056 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 11.459 | 9.106 | 794 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 535 | 454 | 112 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 1.844 | 1.844 | 1.844 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 1 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 7 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 68 | 56 | 35 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 1.028.681 | 1.007.239 | 35.710 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 109.430 | 65.874 | 65.454 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 9.604 | 9.586 | 4.396 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 2.515 | 2.515 | 1.048 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 24 | 24 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 1.386 | 1.111 | 1.078 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 7.602 | 7.602 | 7.199 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 132 | 19 | 126 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 2.174 | 1.117 | 622 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.342 | 1.342 | 1.328 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 37 | 37 | 37 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 2.359 | 2.359 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.335 | 1.333 | 1.182 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 3.769 | 3.499 | 3.217 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 524 | 520 | 28 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 458 | 410 | 368 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 48.439 | 11.324 | 1.821 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 129 | 29 | 4 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 189.290 | 62.193 | 3.570 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 125 | 125 | 98 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 53 | 53 | 33 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 1.090 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 2.777 | 763 | 277 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 305.525 | 803.165 | 807.804 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 117.855 | 97.716 | 71.062 |
| Base imponible positiva | 731.627 | 710.502 | 731.627 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
