Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cataluña , Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cataluña
Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
Ejercicio 2018| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 75.850 | 39.959 | 29.550 |
| RC | 9.666.354 | 11.120.000 | 5.222.003 |
| A U M E N T O S | 10.164.123 | 9.340.241 | 3.142.065 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.628.866 | 1.573.948 | 1.557.532 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 107 | 107 | 107 |
 Aumentos diversos | 8.535.151 | 7.766.186 | 1.584.427 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 3.024 | 2.973 | 2.575 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 323.702 | 312.771 | 320.533 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 832 | 762 | 509 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 1.272 | 1.272 | 297 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 1.907 | 731 | 239 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 45.913 | 29.344 | 32.366 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 111.573 | 85.169 | 97.237 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 159.757 | 145.113 | 66.130 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 825 | 825 | 825 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 5.710 | 4.845 | 4.845 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2.010 | 1.853 | 1.703 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 1.311 | 743 | 837 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 32.641 | 32.148 | 31.943 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 26.273 | 25.290 | 19.061 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 133.427 | 106.224 | 124.074 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 4.235 | 3.866 | 3.754 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 75.622 | 22.449 | 30.276 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 135.923 | 78.617 | 113.078 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 20.345 | 17.181 | 19.106 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 89.230 | 79.367 | 46.614 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 22.490 | 2.826 | 2.529 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 474 | 474 | 474 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 38.492 | 27.413 | 31.675 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 529.880 | 395.449 | 283.055 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 12.910 | 9.919 | 9.012 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 62.944 | 38.847 | 38.326 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 908 | 412 | 404 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 49.415 | 36.746 | 31.770 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 95 | 84 | 61 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 327 | 327 | 0 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 2.360 | 1.098 | 754 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 13.552 | 13.548 | 1 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 258 | 57 | 62 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 4.619.507 | 4.592.369 | 41.928 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 6.481 | 3.206 | 3.215 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 1 | 1 | 1 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 25.257 | 3.357 | 11.644 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 18.679 | 2.720 | 7.975 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 455.468 | 364.505 | 90.980 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 3.695 | 1.631 | 1.890 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 911.060 | 908.601 | 576 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 34.606 | 34.043 | 994 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 1.538 | 786 | 1.049 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 37 | 0 | 37 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 23.026 | 8.896 | 8.613 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 2.289 | 1.815 | 1.840 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 4.618 | 4.606 | 4.259 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.316 | 1.859 | 1.868 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 347 | 289 | 347 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 513 | 513 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 11.405 | 541 | 50 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 11.281 | 10.106 | 9.254 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4.950 | 4.130 | 3.467 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 250 | 192 | 168 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 30.604 | 21.496 | 24.787 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 162.576 | 146.840 | 14.558 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 3.674 | 3.331 | 2.199 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 227.102 | 144.193 | 1.026 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 5 | 0 | 5 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 659 | 507 | 585 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 1.171 | 961 | 836 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 501 | 98 | 248 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 61.901 | 25.850 | 35.902 |
| D I S M I N U C I O N E S | 14.616.608 | 14.043.616 | 1.847.167 |
| Impuesto sobre Sociedades | 195.882 | 42.811 | 20.198 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.796 | 1.784 | 1.784 |
| Disminuciones diversas | 14.418.930 | 13.999.021 | 1.825.185 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 9.692 | 5.952 | 2.867 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 414.623 | 414.001 | 408.332 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 3.750 | 3.750 | 3.522 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 274 | 274 | 147 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 5.087 | 5.057 | 13 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 42.474 | 33.827 | 30.114 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 51.600 | 48.057 | 45.796 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 87.801 | 69.313 | 68.235 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 20.264 | 18.369 | 12.673 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 626 | 625 | 625 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.406 | 899 | 899 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.550 | 1.432 | 1.397 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 230 | 179 | 179 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 27.266 | 27.261 | 27.168 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 10.010 | 10.010 | 2.923 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 24.134 | 19.105 | 18.369 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 4.075 | 4.075 | 4.066 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 36.693 | 8.331 | 7.268 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 147.433 | 146.387 | 139.043 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 1.312 | 1.302 | 1.302 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 787 | 405 | 152 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 3.398 | 3.388 | 1.610 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 173 | 173 | 173 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 9.257 | 7.886 | 8.059 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 510.821 | 396.982 | 303.822 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 4 | 4 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 18.549 | 17.092 | 16.484 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 66 | 66 | 66 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 41.079 | 38.433 | 37.126 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 844 | 844 | 782 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 13.283 | 13.283 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 162 | 162 | 33 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 48 | 48 | 48 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 6 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 13.220 | 12.434 | 715 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 861.037 | 846.266 | 179.914 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 311.842 | 309.579 | 172.318 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 10.827.459 | 10.827.341 | 16.707 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 99.587 | 7.857 | 94.608 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 8.034 | 6.377 | 6.377 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 85.058 | 85.058 | 938 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 38.214 | 37.805 | 26.689 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 49.778 | 48.699 | 48.699 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 252 | 51 | 51 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 62.576 | 62.576 | 47.029 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.018 | 1.588 | 1.953 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 681 | 666 | 560 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 14.192 | 3.497 | 394 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 4 | 4 | 2 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 16.307 | 15.660 | 12.575 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 9.537 | 8.673 | 7.743 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 823 | 817 | 800 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 31.097 | 26.487 | 22.193 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 229.666 | 214.565 | 15.258 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 1.805 | 1.805 | 1.805 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 1.531 | 1.511 | 20 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 228.686 | 149.080 | 1.356 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 2.972 | 2.839 | 2.718 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 530 | 530 | 530 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 9 | 9 | 9 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 98 | 98 | 98 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 13.838 | 13.838 | 10.422 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 7 | 7 | 1 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 19.297 | 16.330 | 9.410 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 5.185.820 | 6.387.556 | 6.520.481 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 543.348 | 520.829 | 272.723 |
| Base imponible positiva | 6.131.293 | 6.023.160 | 6.131.293 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
