Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Castilla - La Mancha , Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Castilla - La Mancha
Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
Ejercicio 2018| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 17.048 | 9.123 | 6.632 |
| RC | -5.412 | 400.586 | 358.350 |
| A U M E N T O S | 250.988 | 194.383 | 152.848 |
| Impuesto sobre Sociedades | 122.348 | 114.623 | 109.795 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
 Aumentos diversos | 128.640 | 79.760 | 43.054 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 1.440 | 633 | 513 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 1.196 | 55 | 655 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 3 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 3.002 | 1.648 | 1.641 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 1.502 | 584 | 558 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.504 | 1.168 | 1.098 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 782 | 556 | 746 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 15 | 6 | 10 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 142 | 90 | 115 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 73 | 69 | 67 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 816 | 816 | 757 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.553 | 1.199 | 1.202 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 12.258 | 251 | 188 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 592 | 72 | 530 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 783 | 678 | 677 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 31 | 5 | 24 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 463 | 408 | 461 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.491 | 1.134 | 1.134 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 224 | 68 | 67 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 7.510 | 7.122 | 6.696 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 544 | 137 | 101 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 13.131 | 5.303 | 6.344 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 84 | 19 | 12 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 2.757 | 1.286 | 1.376 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 24 | 9 | 16 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 26 | 26 | 26 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 7 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 4 | 4 | 4 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 177 | 177 | 177 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 3 | 3 | 3 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 1.723 | 114 | 197 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 33 | 0 | 0 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 929 | 16 | 11 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 407 | 117 | 122 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 3.363 | 3.363 | 0 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 24 | 18 | 24 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 11 | 10 | 10 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 83 | 3 | 83 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 4 | 4 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 594 | 592 | 592 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 1.995 | 0 | 202 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.518 | 1.303 | 1.408 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 788 | 513 | 624 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 8 | 6 | 4 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 4.508 | 3.654 | 3.341 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 1.643 | 1.340 | 792 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 323 | 4 | 4 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 48.016 | 43.412 | 7.672 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 55 | 14 | 3 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 10.478 | 1.752 | 2.765 |
| D I S M I N U C I O N E S | 127.613 | 93.753 | 38.282 |
| Impuesto sobre Sociedades | 23.000 | 1.811 | 423 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 104.613 | 91.942 | 37.859 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 749 | 660 | 233 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 585 | 585 | 0 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 786 | 425 | 425 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 697 | 467 | 329 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.189 | 1.647 | 915 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 7.273 | 5.476 | 4.854 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 9 | 9 | 9 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 365 | 365 | 365 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 25 | 25 | 25 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 625 | 569 | 116 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 442 | 442 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 171 | 152 | 151 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 95 | 3 | 3 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 639 | 639 | 639 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 4.186 | 4.050 | 3.789 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 5 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 1.223 | 1.217 | 220 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 35 | 35 | 35 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 9.981 | 8.860 | 7.030 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 1.224 | 1.125 | 1.118 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 53 | 53 | 53 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 4.011 | 3.620 | 632 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 259 | 2 | 101 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 4 | 4 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 453 | 453 | 453 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.753 | 1.554 | 1.334 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.158 | 1.813 | 1.481 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 5 | 3 | 2 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 7.140 | 5.247 | 3.759 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 2.076 | 1.773 | 968 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 68 | 13 | 0 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 54.176 | 49.603 | 7.888 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 515 | 512 | 515 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 637 | 539 | 414 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 117.506 | 500.760 | 472.461 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 54.550 | 51.379 | 15.554 |
| Base imponible positiva | 448.957 | 444.791 | 448.957 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
